Налоговая ставка на квартиры в. Как определяется кадастровая стоимость квартиры

Первые платежки с расчитанным по-новому налогом на недвижимость москвичи и жители Подмосковья начнут получать совсем скоро - Федеральная налоговая служба (ФНС) начала рассылку в середине августа. Пока налог рассчитывается с понижающим коэффициентом, но разница все равно ощутима. Сколько же придется платить в 2016 году, а сколько - к 2020-му, когда новый налог «выйдет на полную мощность»?

Что случилось

С 2015 года в России начал действовать новый налог на недвижимость. Порядок и правила его применения отданы на откуп регионам, которые до 2020 года обязаны окончательно определиться о способах взимания, размере ставок, льготах и вычетах. А пока местные власти вправе рассчитывать налог по-старому или применять понижающие коэффициенты для снижения налоговой нагрузки. Москва и Подмосковье перешли на этот налог в 2015 году, то есть, в ближайшие месяцы местным налогоплательщикам придется познакомиться с нововведением поближе.

Почему изменения приведут к значительному увеличению налоговых отчислений для обычных граждан, для «Дома» разобрался адвокат Олег Сухов.

Сколько платили и сколько придется

Важно, что теперь налог на недвижимость рассчитывается не из инвентаризационной стоимости как раньше, а из кадастровой. Инвентаризационная стоимость - это размер суммы, необходимой для восстановительного ремонта объекта недвижимости, включая цену строительных материалов и работ, иными словами расходы на ремонт. Кадастровая стоимость - это приближенная к рыночной цене стоимость недвижимости. Чем новее квартира или дом, тем меньше его инвентаризационная стоимость и тем больше - кадастровая.

Соответственно, разница между прежними и новыми налогами будет менее заметной для старого жилого фонда, а вот владельцы квартир в новом фонде ощутят серьезную разницу.

Отзыв с одного из региональных форумов от 16.08.2016:
Ну что ж, теперь зачешут репу владельцы десятков квартир и коттеджей... А вообще, в России самые смешные налоги, давно пора было к евростандарту привести, ведь вы же хотите жить как в европе...))))) Кушайте, подано!

В среднем по данным районных и городских БТИ, инвентаризационная стоимость обычных двухкомнатных квартир в Московском регионе в первые восемь месяцев 2016 года варьировалась от 200 тысяч до 450 тысяч рублей. Кадастровая их стоимость на сегодня составляет от 4 миллионов до 12 миллионов и выше.

Нетрудно посчитать налог «раньше» и «теперь». По инвентаризационной стоимости объекта до 300 тысяч рублей ставка составляла 0,1 процента, до 500 тысяч рублей - 0,3 процента, свыше 500 тысяч рублей - 2 процента. То есть исходя из примеров выше налог на среднюю двушку до 2015 года был равен 400-1350 рублям в год.

По новому закону, ставка налога начинается от 0,1 процента кадастровой стоимости и может быть увеличена местной властью до 0,3 процента. Для элитной недвижимости (кадастровой стоимостью выше 300 миллионов рублей) ставка налога составит 2 процента. То есть налог на те же самые типовые двухкомнатные квартиры, но по новым правилам составит от 4 тысяч 18 тысяч рублей в год.

Отзыв с форума одного из популярных развлекательных ресурсов, 21.07.2016: Так то я не против. Ситуация когда человек живущий в центре москвы в квартире за 30 миллионов, и человек который живет в заж##инске (здесь: глубокой провинции - прим. редакции) и владеет квартирой за миллион платят почти одинаково - точно неправильная. Но может быть лучше уменьшить оплату тем, кто живет в заж##инске, а не повышать москвичам? Или вы только повышать умеете, с###? (собаки женского пола, здесь - бранное слово - прим. редакции).

Получается, что на самую дешевую квартиру налог к 2020 году поднимается в 10 раз: с 400 до 4 тысяч рублей, а на самую дорогую - в 13,5: с 1350 рублей до 18 тысяч рублей.

Расчет приводится уже после так называемого вычета - по новым правилам, некоторое количество квадратных метров исключается из площади недвижимости при определении налога. Комнаты облагаются вычетом в размере 10 квадратных метров величины кадастровой стоимости, квартиры - в размере 20 квадратных метров, дома и хозяйственные постройки на землях ИЖС или дачного хозяйства - до 50 квадратных метров. В полученной налогоплательщиком квитанции будет указана сумма уже с учетом «скидки».

...Но есть нюансы

В действительности, платить придется все-таки чуть меньше. «На полную мощность» налог выйдет не сразу: привыкать к росту расходов граждане будут постепенно благодаря понижающим коэффициентам. В первый год (то есть в Москве и Подмосковье - сейчас) действовать будет коэффициент 0,2 процента, во второй - 0,4, в третий - 0,6, и в четвертый - 0,8 процента.

Сумма налога в переходный период будет рассчитываться по формуле: сумма налога по кадастровой стоимости за вычетом суммы налога по инвентаризационной стоимости, умноженная на коэффициент плюс сумма налога по инвентаризационной стоимости.

Для самой недорогой двушки из примера выше расчет на 2016 год такой: разница (4000 (налог по кадастру) минус 400 («старый» налог)) умножается на 0,2 и к произведению прибавляется 400 рублей («старый» налог). Итого 3600Х0,2+400=1120. На второй год сумма вырастет до 1840, на третий - до 2560, на четвертый - 3280 рублей. На пятый год налогоплательщик «выйдет» на плановые 4000 рублей в год. Для квартиры подороже, кадастровой стоимостью 12 миллионов рублей, в первый год налог составит 3480, во второй - 5610, в третий - 7740, в четвертый - 9870, и в пятый год (и далее) - 12 000 рублей.

Новый порядок расчета налогов сохранит все прежние льготы: от налога на один вид недвижимости освобождаются пенсионеры, инвалиды 1-й и 2-й групп, Герои РФ и Советского союза, участники Гражданской и Великой Отечественной войны, чернобыльцы, семьи погибших военных и государственных служащих при исполнении служебных обязанностей, военнослужащие - всего 15 категорий льготников. Кроме того, от налога освобождаются люди творческого труда, если принадлежащие им помещения используются для профессиональной деятельности (например, художественные мастерские или репетиционные базы).

Уведомления от Федеральной налоговой службы жители регионов, перешедших на новый налог, должны получить не позднее 20 октября 2016 года, а оплатить - не позднее 1 декабря 2016-го же. При этом в случае неуплаты в срок будут взиматься пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ (на 22 августа 2016 года - 10,5 процента годовых). Причем пени будут начисляться и в том случае, если причиной неуплаты является несогласие плательщика с кадастровой оценкой квартиры (например, если кадастровая стоимость оказалась в полтора раза выше рыночной; такие случаи возможны). ФНС рекомендует сначала заплатить, а потом добиваться перерасчета.

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 237-ФЗ . Он вводит новые критерии и новые правила оценки объектов недвижимости .

Кроме того, изменения законодательства РФ коснулись сферы налогообложения, согласно которым изменен порядок на имущество . Перейти полностью на новую систему расчетов планируется к 2020 году.

Теперь для расчета налога на имущество применяется не инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, а кадастровая . Она, в свою очередь, практически соответствует рыночной стоимости. В результате таких изменений налог на имущество увеличился в несколько раз.

Что такое кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость представляет собой независимую оценку объекта недвижимости, которая проводится на территории каждого региона России и заносится в государственный кадастр недвижимости (ГКН) или Росреестр. При этом она максимально приближена к рыночной стоимости, поскольку складывается в основном из таких показателей как спрос и предложение на объект недвижимости (будь то квартира, земельный участок, дом и др.).

Итак, кадастровая стоимость необходима для:

1. Расчета налогов и сборов. Ранее для этих целей на всей территории России использовалась инвентаризационная стоимость, которая значительно ниже кадастровой. Это связано с тем, что в ее расчет основывается на затратах на постройку объекта недвижимости и амортизации имущества.
2. Оформления ипотечного кредита. Банки учитывают эту стоимость, поскольку в случае невозврата займа, квартира может быть реализована и именно за данную сумму.
3. Вступления в наследственные права.
4. Оформления сделок купли-продажи, дарения и др.

Стоимость по кадастру учитывается и в других случаях, где необходимы обязательные платежи в доход государства .

Где узнать кадастровую стоимость квартиры

Информация о стоимости квартиры по кадастру содержится в Росреестре. Существует несколько способов узнать кадастровую стоимость недвижимости, внесенную в Росреестр:

1. Она указывается в кадастровом паспорте . Для его оформления необходимо обратиться в Росреестр или МФЦ. Без этого документа невозможно совершить такую сделку, как покупка квартиры в ипотеку. Получение этого документа платное.
2. Лично обратиться в Росреестр или многофункциональный центр и заказать справку о кадастр. стоимости объекта или выписку из ГКН . Кроме того, заявку можно заполнить на официальном сайте, а затем предоставить ее письменно. Справка предоставляется бесплатно. Срок предоставления сведений - 5 рабочих дней (п. 41 Порядка предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости). Этот документ официальный и может служить для подтверждения кадастровой стоимости квартиры (например, в случае обращения в банк для оформления залога).
3. На сайте Росреестра.

Как узнать на сайте Росреестра

В современных условиях жизни и постоянно меняющемся законодательстве актуально знать кадастровую стоимость в режиме реального времени. Это можно осуществить, зайдя на сайт Росреестра.

Вся информация на этом сайте предоставляется бесплатно. На нем предусмотрено несколько сервисов:

1. Получить информацию возможно воспользовавшись сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» .

   Для этого необходимо знать некоторые сведения об объекте недвижимости. Поиск будет осуществляться по одному выбранному критерию:

   • кадастровому номеру объекта;
   • условному номеру объекта;
   • адресу объекта.

   Заполнив одно из предложенных полей нужно нажать кнопку «Сформировать заявку». Далее карточка, содержащая справочную информацию об объекте, будет сформирована.

2. Справочную информацию можно узнать из такого бесплатного сервиса на портале Росреестра, как «Публичная кадастровая карта» .
   Зайдя на этот сервис, появится карта России. Необходимо в поисковое окно вписать адрес квартиры или ее кадастровый номер. Далее если сведения имеются, то появится справочное окно с интересующей информацией, например, сведения о кадастровой стоимости, площади и т.д.;
3. Кроме того, кадастр. стоимость квартиры можно узнать на сервисе «Получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки» . Для этого нужно лишь знать кадастровый номер объекта и ввести его в поисковую строку.

Информацию об объекте недвижимости можно получить очень быстро. Однако, эта информация не будет являться официальной и применить ее можно в личных целях (например, для расчета налога на имущество).

Данный сайт очень прост и предназначен для граждан, не обладающих специальными знаниями.

Как определяется кадастровая стоимость квартиры

С 2014 года кадастровая стоимость применяется наравне с рыночной стоимостью. В соответствии с ФЗ от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» сведения в ГКН о стоимости вносятся на основании независимой оценки. Такая оценка проводится на уровне регионов не чаще чем через три года, но не реже пяти лет.

Оценщики учитывают следующие критерии:

1. Год постройки здания. Чем старее здание, тем меньше стоимость квартиры в нем.
2. Средняя стоимость 1 квадратного метра в конкретном регионе или городе.
3. Удаленность района, в котором расположена квартира, от центра, престижность.

На стоимость могут влиять и другие многочисленные факторы.

Надо понимать, что она является непостоянной величиной , поскольку возможно ее изменение при проведении следующей независимой оценки .

Помимо этого, с 1 января 2017 года в силу вступает новый Федеральный закон «О государственной кадастровой оценке» от 03.07.2016 № 237-ФЗ . Он устанавливает несколько другие правила оценки объектов недвижимости. Так, по новому закону оценку вправе проводить только государственный оценщик . Они же будут исправлять ошибки, допущенные при предыдущих оценках.

Что делать, если завышена кадастровая стоимость недвижимости

Если гражданин считает, что кадастр. стоимость квартиры завышена , то он вправе оспорить ее. В соответствии с новыми правилами существует три основных способа оспаривания:

1. Подать заявление в комиссию . В соответствии с законом об оценочной деятельности, комиссии созданы при Росреестре, а соответствии с новым законом комиссии будут созданы госорганами. Согласно действующим нормам комиссии, рассматривают заявления об исправлении ошибки и признании кадастровой стоимости равной рыночной, а по новому закону за ними закрепят только последнее полномочие.
   Такое заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней .
2. Подача заявления в суд о признании недействительным решения комиссии.
3. В судебном порядке , подав административное исковое заявление. При этом не требуется обращение в комиссию с требованием признать стоимость в размере рыночной стоимости или об исправлении ошибки.

Однако для юридических лиц Законом об оценочной деятельности предусмотрен обязательный досудебный порядок урегулирования такого вопроса.

Комиссии и суду нужно в обязательном порядке предоставить доказательства, подтверждающие ошибку. Доказательством некорректных данных, содержащихся в ГКН, является отчет независимого оценщика .

У него в обязательном порядке должна быть специальная лицензия на осуществление соответствующей деятельности. В указанном отчете указывается рыночная цена квартиры, которая существенно ниже стоимости по кадастру.

Исчисление налога на имущество по кадастровой стоимости

Налоговым кодексом РФ закреплены налоговые ставки (коэффициент) . Однако они могут повышаться и понижаться на местном уровне. Для более плавного перехода к новому порядку налогообложения предусмотрено повышение налога на 20% каждый год до 2020 г.

• Самый минимальный налоговый коэффициент составляет 0,1%. Он применяется к жилым домам, квартирам, недостроенным зданиям и т. д.
• Максимальная же ставка составляет 2% , и она применяется к дорогой недвижимости - кадастровая стоимость которой превышает 300 000 000 рублей.
• К остальным объектам применим коэффициент - 0,5%.

Вычислить налог на имущество, подлежащий уплате можно самостоятельно :

1. Вначале необходимо вычислить стоимость одного квадратного метра квартиры.
2. Его нужно умножить на площадь квартиры, облагаемую налогом.
3. Получившуюся сумму умножить на налоговую ставку (коэффициент). Полученный результат - налог на имущество .

Мораторий на кадастровую оценку

Фактически ст. 18-20 Федерального закона от 03.07.2016 № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» введен мораторий на кадастровую оценку.

Суть его состоит в том, что кадастровая оценка не будет производиться до 2020 года, а налог рассчитывается по кадастровой стоимости, действующей на 01.01.2014.

Однако, если независимая оценка производилась в период с 01.01.2014 по 31.12.2016, то применению для расчета налога подлежит наименьшая стоимость объекта. Также госорганам нельзя оспорить результат оценки, поскольку увеличение кадастр. стоимости до 2020 года не допустимо.

Заключение

В сложившейся ситуации, когда приняты новые законы и данная система еще не отлажена до конца, увеличится число судебных разбирательств. Кроме того, нет единообразия в толковании некоторых норм, что может привести к непредсказуемости судебного решения.

В целом такие нововведения призваны увеличить количество денежных поступлений в доход государства. Но не каждому гражданину будет по карману платить налог на имущество, который будет составлять несколько тысяч рублей, хоть и рост налога на имущество физических лиц рассчитан до 2020 года.

Вопрос

Налог на квартиру в долевой собственности по кадастровой стоимости

Как будет исчисляться налог, если собственников квартиры трое? С какой площади будет уплачиваться налог?

Ответ

Как рассчитать размер налога за квартиру в 2017 году? Сколько надо будет заплатить налога за 2016 год, имея квартиру. Это можно сделать по аналогии с расчетом налога за 2015 год. Что нужно учесть для расчета налога в 2017 году?

В соответствии с прогнозами Департамента экономической политики и развития города Москвы в 2018 г. в среднем размер выплат по налогу на недвижимое имущество увеличится примерно на 40%. Сколько соберет Москва налогов на недвижимость в последующие годы и как рассчитать ?

Надо отметить, что по прогнозам возрастет сумма, которую владельцы жилья недоплатят в качестве льгот и налоговых вычетов. Данная величина удвоится и достигнет 8 млрд. рублей. Это означает, что скорость роста помощи москвичам увеличится в 2,5 раза относительно темпа прироста налогообложения.

В департаменте отмечают, что Правительство Москвы создало достаточно благоприятные условия на время перехода практики исчисления налога исходя из кадастровой стоимости жилья к учету в зависимости от рыночной оценки. В итоге для большинства собственников налоговая нагрузка изменится не столь явственно.

Также люди воспользовались льготой, величина которой сопоставима с суммой налогового вычета. Данной преференцией воспользовалась треть московских домовладельцев или свыше 1,6 млн человек. По этому основанию в 2015 г. общий объем льгот составил 2 млрд. рублей (1 400 рублей на одного налогоплательщика).

Благодаря системе социальной поддержки, а также тому, что 95% жилья облагаются по минимальным ставкам (0,1% и 0,15%), в среднем за квартиру площадью 60 кв. м владелец заплатил налог в 2 600 рублей за год или немногим более 200 рублей в месяц.

Размер налога на недвижимость в 2017 году. Как рассчитать налог за 2016 год

1. Что такое понижающий коэффициент?

Это коэффициент, уменьшающий сумму рассчитанного налога на имущество физических лиц. Для того чтобы обеспечить плавный переход к уплате налога, рассчитанного по новым правилам, государством введен переходный понижающий коэффициент, который уменьшает сумму налога. В результате применения данного коэффициента при расчете налога за 2015–2018 годы полную сумму налога по вашей недвижимости вы заплатите только в 2020 году.

Как будут меняться значения понижающего коэффициента?

Значение понижающего коэффициента зависит от года, за который рассчитывается налог. Установлены следующие значения понижающего коэффициента:

2. Ставка налога

Какие действуют налоговые ставки в г. Москве?

По квартирам, комнатам, жилым домам, хозяйственным строениям на дачном участке (если площадь такого строения не более 50 кв. м), налоговая ставка зависит от кадастровой стоимости.

По гаражам и машино-местам – 0,1% .

По недостроенным частным жилым домам – 0,3% .

По объектам налогообложения (нежилым помещениям, гаражам, машино-местам) в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП):

1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.);

1,3% по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.);

1,4% по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.);

1,5% по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее).

Узнать, включено ли здание, в котором расположены ваше нежилое помещение, гараж или машино-место в утвержденный перечень торговых и офисных объектов вы можете с помощью специального сервиса .

По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. – 2% .

По прочим нежилым объектам недвижимости (например, по складу, производственному зданию) – 0,5% .

По какой ставке облагаются апартаменты?

Обращаем ваше внимание на то, что апартаменты являются нежилыми помещениями.

Поэтому при расчете налога на апартаменты:

• применяются налоговые ставки, предусмотренные для нежилых помещений:

1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.) – в случае если апартаменты расположены в торговом или офисном объекте;

0,5% – в остальных случаях;

• не действуют федеральные налоговые льготы;
• не применяются налоговые вычеты.

3. Налоговый вычет (льгота) на квадратные метры

Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Какие федеральные вычеты полагаются при расчете налога

Региональные льготы при уплате налога на имущество

4. Что такое кадастровая стоимость недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости, воспользовавшись Интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра . Также вы можете обратиться непосредственно в Росреестр или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

Как посчитать стоимость налога на недвижимость. Пример

Для начала посчитаем свой налоговый вычет – это 20 квадратных метров. Перемножаем 197 тысяч на 20 квадратных метров, получаем 3,94 миллиона рублей. И вот именно эту сумму мы вычитаем из нашей кадастровой стоимости. Получаем 9,16 миллиона рублей.

Именно к этой сумме мы применяем сначала ставку налога – это 0,1 процента. А потом – понижающий коэффициент, за 2016 год он равен 0, 4 процента . В итоге получаем 3,6 тысячи рублей. Это и есть приблизительно ваш налог.

Формула расчета при налоге на имущество 2017, за отчетный период 2016

Сейчас, с учетом понижающего коэффициента, налог рассчитывается по формуле:

Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ, где:

• Н – сумма налога, подлежащая уплате.
• Н1 = Кадастровая стоимость объекта – Кадастровая стоимость налогового вычета.
• Н2 = Инвентаризационная стоимость объекта.
• К – коэффициент = 0,4 (для расчета налога за 2016 год).
• СИ – Ставка налога от инвентаризационной стоимости устанавливается в соответствии с законом города Москвы “О ставках налога на имущество физических лиц” от 23.10.2002г.
• СК – Ставка налога от кадастровой стоимости (устанавливается в соответствии с законом города Москвы «О налоге на имущество физических лиц» от 19.11.2014г.).