Цены на ккм с передачей данных в налоговую. Онлайн кассы: кто, как и когда должен их применять

Изменения в части осуществления наличных расчетов наделали немало шума среди бизнесменов. Закон о введении новых кассовых аппаратов вступил в силу в середине 2017 года. С тех пор многие из тех, кто раньше мог принимать денежные средства от физических лиц без кассовых аппаратов, такое право потеряли или потеряют в ближайшем будущем. Что нужно знать компаниям и предпринимателям, чтобы не нарушить законодательство о ККТ?

Что изменилось

С 1 июля текущего года внесены поправки в закон о контрольно-кассовой технике № 54-ФЗ. Изменения настолько серьезные, что полностью меняют весь порядок осуществления расчетов с физическими лицами. Среди прочего — введение кассовых аппаратов для тех субъектов, которые раньше их не применяли. Поправки коснулись не только денежной наличности, но и электронных средств, коим являются банковские карты, валюта онлайн-кошельков и даже платежные поручения.

Появилось понятие «онлайн-касса» — это аппарат, который не только выбивает чеки, но и направляет их через интернет на сервер Налоговой службы. Передача осуществляется через посредника — оператора фискальных данных. Таким образом, любая операция, проведенная через кассу организации или предпринимателя, сразу же попадает в налоговую инспекцию. Это выводит контроль расчетов на совершенно иной уровень. После повсеместного введения новых кассовых аппаратов проверки станут неактуальны, и ФНС планирует в перспективе полностью от них отказаться. Самим бизнесменам тоже должно стать легче, ведь инспекторы будут заходить реже, да и отчетность должна упроститься.

Кого уже коснулись изменения

С 1 июля 2017 года применение старых ККМ без функции передачи информации через интернет на территории России запрещено. Все субъекты экономической деятельности, которым положено выбивать кассовые чеки, сегодня работают через онлайн-кассы. А это - абсолютно все организации и ИП, применяющие основную систему налогообложения или «упрощенку».

Исключение из этой группы пока составляют компании и предприниматели сферы услуг, вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Они могут выдавать покупателям бланки строгой отчетности (БСО), напечатанные в типографиях. Но это временно — закон о введении кассовых аппаратов дает такую возможность лишь до 1 июля 2018 года. С этой даты для печати бланков нужно применять специальные аппараты, которые, по сути, являются разновидностью кассовой техники. Они так и называются — БСО-ККТ. Как вариант, можно выдавать покупателям обычный кассовый чек, сформированный при помощи онлайн-кассы. В любом случае установки аппарата продавцам услуг избежать не удастся.

Обязательное введение кассовых аппаратов для остальных

Многие небольшие компании и предприниматели на ЕНВД пока обходятся без ККТ. Это им позволяет закон. Вместо кассовых чеков по требованию покупателя они выдают иные документы, чаще всего — товарные чеки. Также не обязаны применять кассы ИП на патенте.

Однако все это скоро закончится. По новым правилам, субъекты на ЕНВД, а также ИП на ПСН в скором времени получат обязанность осуществлять расчеты с физлицами используя ККМ. Конкретный срок введения кассовых аппаратов оговорен в законе, но вероятнее всего, он будет изменен.

Второй этап реформы ККТ

В актуальной редакции закона установлено, что второй этап кассовой реформы должен состояться 1 июля 2018 года. Пока предполагается, что к этому сроку кассовые аппараты должны будут установить компании и ИП, которые платят ЕНВД, а также предприниматели на патенте. Кроме того, к тому же сроку кассы должны будут внедрить субъекты, реализующие услуги по БСО.

Внедрение касс связано с весьма ощутимыми расходами. Поэтому общественные организации, занимающиеся поддержкой малого бизнеса, обратились к властям с предложением перенести всеобщий переход на кассы на более поздний срок. Это даст субъектам малого предпринимательства время на подготовку. В результате на правительственном портале правовых актов появился законопроект № 02/04/10-17/00074161 о кассовой «отсрочке». Разрабатывался он с согласия Президента РФ, и нет сомнений, что в скором времени будет принят.

Для кого ожидается отсрочка

Итак, введение кассовых аппаратов для плательщиков единого налога на вмененный доход и ИП на патенте, предложено отсрочить. Однако преференция будет дана не всем. Организации, применяющие ЕНВД или заняты в сфере услуг, как и было решено изначально, перейдут на ККТ с 1 июля 2018 года. Также обзавестись онлайн-кассами к этому сроку должны будут предприниматели на ЕНВД или ПСН, если их деятельность связана с торговлей или реализацией услуг общепита, и при этом они используют наемный труд. Остальные предприниматели на «вмененке» или патенте, то есть те, чья деятельность не связана с торговлей либо они работают без сотрудников, должны поставить кассовые аппараты к 1 июля 2019 года.

Упомянутые поправки вносятся в закон о введении кассовых аппаратов. Для ИП это означает еще практически полтора года подготовки. Хотя не исключено, что в проект еще будут внесены некоторые изменения. В любом случае индивидуальным предпринимателям, которые еще не установили кассовую технику и хотели бы отсрочить этот момент, стоит следить за судьбой законопроекта очень внимательно.

Кто сможет работать без ККМ

Введение кассовых аппаратов с 2017 года распространяется не на всех. Закон о ККТ делает исключение для определенных видов деятельности, занимаясь которыми субъекты могут не применять кассы. В основном эта деятельность связана с торговлей в нестационарных объектах. Это - реализация молока и кваса из бочек, мороженого и газет в киосках, разносная торговля, продажа товаров на ярмарках, рынках выходного дня. Правила не распространяются на деятельность по приему стеклотары, ремонту обуви, изготовлению металлической галантереи, присмотру за детьми, пожилыми и больными людьми и так далее.

Возможно, ко времени обязательного введения кассовых аппаратов для всех субъектов бизнеса, перечень видов деятельности, которые можно осуществлять без ККТ, будет расширен.

Расчеты с юридическими лицами: когда нужна касса?

Новые правила касаются не только приема оплаты от населения. И хотя в общем случае расчеты между кампаниями и /или ИП проводятся без ККТ, исключение есть и здесь.

Обязанность применения кассы распространяется и на расчеты электронными средствами платежа, коими являются банковские карты. А они могут быть выпущены не только для частных лиц — существуют так называемые корпоративные карты. Так вот, если товар или услуга оплачивается с предъявлением такой карты, то продавец обязан выбить чек несмотря на то, что расчет в данном случае производится между организациями.

Ключевой тут является фраза о предъявлении. Имеется в виду, что сотрудник организации оплачивает корпоративной картой товары в офисе поставщика, предъявляя ее продавцу или вставляя в терминал. В этом случае необходимо применять ККТ. Если же покупка оплачивается корпоративной картой через интернет, то есть осуществляется перевод с карты компании на счет поставщика, то кассовый чек последний пробивать не должен.

Прием платы за товары и услуги онлайн

Интернет-магазины в последнее время чрезвычайно популярны. Такой формат торговли предполагает возможность принимать оплату онлайн банковскими картами и электронными валютами. Как обстоят дела у интернет-магазинов с обязанностью применять кассы?

В части приема денежной наличности ничего не изменилось. Если товар доставляется собственным курьером, который принимает оплату наличными или платежной картой, необходимо выдавать покупателю кассовый чек. Так было и раньше.

А вот что касается оплаты онлайн, то произошли изменения. До введения кассовых аппаратов нового образца чек в этом случае покупатель не получал. Ему на email приходило подтверждение оплаты от платежной системы — этого было достаточно. Однако теперь кассы наделены способностью передавать цифровые данные. Поэтому в том случае, когда покупателю не может быть выдан бумажный чек либо он не хочет его получать, продавец обязан направить ему чек в электронной форме. Он является полным аналогом бумажного и имеет такую же силу.

Однако для формирования электронного чека нужна кассовая техника. Поэтому интернет-магазины, которые принимают оплату от клиентов онлайн банковскими картами, должны поставить ККМ. Это касается приема платы через интернет не только за товары, но и за услуги.

Специфика онлайн-торговли в том, что она осуществляется круглосуточно. А чеки своим покупателям продавцы должны выдавать в момент расчета. То есть ККТ в интернет-магазине должна функционировать круглосуточно и без участия человека. Для этого кассовый аппарат интегрируют с системой управления сайтом магазина. Если оплата принимается исключительно онлайн, то магазин может использовать ККМ, которая не печатает бумажный чек, а только формирует его в электронном виде.

Налоговый вычет

С тех пор как стало известно о кассовой реформе, многие представители малого бизнеса озадачились. В среднем затраты на один экземпляр техники оцениваются в 40 000 рублей однократно и еще порядка 15 000 рублей — ежегодно. Внедрение ККТ может стать довольно тяжким финансовым бременем, особенно если точек реализации несколько.

Облегчить его власть предполагает посредством предоставления налогового вычета. Правда, рассчитывать на него смогут только индивидуальные предприниматели, причем не все. Компаниям же такая поблажка «не грозит» в принципе.

Вычет будет предоставляться от суммы исчисленного налога и составит 18 000 рублей за каждую кассу. Можно будет вычесть сумму, затраченную на приобретение аппарата, на покупку фискального регистратора (это дорогостоящий модуль памяти новой кассы, который нужно периодически менять), затраты на приобретение специального программного обеспечения и иные расходы, связанные с внедрением онлайн-касс.

Размер вычета сопоставим со средней стоимостью кассового аппарата. Однако с учетом сопутствующих расходов понятно, что полностью уложиться в сумму вычета не удастся. Тем не менее сократить затраты на внедрение ККТ это все же поможет.

Условия применения вычета за установку ККТ

К предпринимателям, которые захотят получить льготу, предъявляются определенные требования. Во-первых, это налоговый режим — вычет будет распространяться только на ИП, которые применяют ЕНВД или ПСН. Во-вторых, регистрация ККТ в налоговой службе для применения вычета должна быть осуществлена в определенные сроки:

• для ИП сферы торговли и общепита, у которых есть наемные работники — в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года;
• для ИП, занимающихся «неторговой» деятельностью, а также для тех, кто занят в сфере торговли и общепита, но не привлекает работников — в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.

Инициатива насчет вычета пока существует в виде законопроекта, но он уже принят Госдумой. Так что в ближайшее время эти изменения приобретут силу закона. Это служит дополнительным подтверждением того, что для предпринимателей на ЕНВД и ПСН, которые работают без сотрудников либо не занимаются торговой деятельностью, срок введения кассовых аппаратов будет сдвинут на 1 июля 2019 года.

Что нужно знать про онлайн-кассы

Итак, практически все субъекты бизнеса рано или поздно будут вынуждены внедрить ККТ. Основные этапы этого процесса таковы:

1. Выбрать и приобрести подходящий кассовый аппарат. ККМ бывают стационарные и мобильные, с возможностью печатать бумажные чеки и без таковой. Однако в любом случае аппарат должен быть включен в Реестр, размещенный на сайте ФНС.
2. Приобрести фискальный накопитель. Для субъектов, которые применяют спецрежимы или оказывают услуги, за некоторым исключением, предназначены накопители сроком действия 36 месяцев. Особенность в том, что стоят они гораздо дороже обычных (на 13 месяцев).
3. Выбрать оператора, через которого будут идти фискальные данные, и заключить с ним договор.
4. Оборудовать помещение, где будет установлена касса, выходом в интернет. Подойдет любой способ — проводное соединение, WiFi, 3G/4G.
5. Получить сертификат электронной подписи в любом удостоверяющем центре.
6. Установить кассу и настроить связь с сервером ОФД.
7. Зарегистрировать экземпляр ККТ в ФНС. Удобнее всего сделать это через сайт налоговой службы.

Подведем итоги

Обязательное введение кассовых аппаратов с 2017 года делает расчеты прозрачными и облегчает их контроль. Сегодня использовать новые ККТ при расчетах с населением должны все компании и ИП, которые применяют ОСН или УСН. Исключение сделано только для сферы услуг при условии выдачи БСО, но оно носит временный характер. Субъекты на ЕНВД и предприниматели на ПСН также вскоре обзаведутся онлайн-кассами в обязательном порядке. Когда именно — пока этот вопрос окончательно не решен. Вероятнее всего, часть из них получит отсрочку до 1 июля 2019 года.

Для исполнения требований закона, помимо самого кассового аппарата, нужно приобрести правильный фискальный накопитель, выбрать ОФД и зарегистрировать ККТ в ФНС. Все это потребует финансовых затрат. Чтобы введение кассовых аппаратов для ИП на ЕНВД и ПСН не стало непосильной ношей, предложено предоставлять им налоговый бонус. Это поможет самому малому бизнесу перестроиться на новый порядок работы с меньшими потерями.

В прошлом году федеральным законодательством было закреплено, что хозяйствующие субъекты, осуществляющие наличные продажи работ, товаров, услуг, должны перейти на использование новых кассовых машин. Онлайн-касса с 2017 года кто должен перейти на новую ККТ это прежде всего упрощенцы, субъекты на общем режиме налогообложения. В добровольном порядке ее могут устанавливать и другие предприятия и ИП.

Онлайн-касса представляет собой контрольный аппарат, содержащий фискальный накопитель, а также имеющий доступ в интернет. Каждая операция продажи, фиксируемая с помощью них, передается через коммуникационные средства связи на специальный сервер оператора ФД, который осуществляет ее хранение и предоставляет эти данные налоговым органам.

У ККА должен быть на корпусе нанесен заводской номер, он должен обладать устройством для печати чека и иметь часы, отражающие реальное время.

Основной целью введения онлайн-касс является попытка налоговых органов вывести из тени продажи с целью их учета для налогообложения.

Перед регистрацией такой кассовой машины хозяйствующим субъектам необходимо предварительно оформить договор с компанией-оператором ФД. Чек онлайн кассы обязательно должен включать в себя QR-код. Также он должен включать ряд обязательных реквизитов, которые перечислены в законе. Помимо этого, использование онлайн-кассы предполагает возможность получения покупателем электронной версии чека.

Внимание! Действующие ранее ККА не обладали такой функцией. Поэтому их регистрация закончена с 01 февраля 2017 года, а с 01 июля они вообще перестанут применяться. Допускается переоборудовать ранее действующие кассы специальными средствами для связи, но это должно быть официально оформлено.

Кто должен применять онлайн кассы с 2017 года

Онлайн кассы с 2017 года новый закон устанавливает с 01 февраля по 01 июля переходный период, когда действовать могут как новые кассовые машины, так и старые. Однако, поставить на учет, в том числе осуществить смену ЭКЛЗ с февраля уже нельзя.

В категорию субъектов, для которых онлайн кассы станут обязательными, в первую очередь попали организации и ИП, применяющие общий и упрощенный режим налогообложения. Они обязаны фиксировать получаемый доход для целей расчета налогов.

В эту же группу попали и продавцы алкоголя, для которых использование кассового аппарата и ранее было обязательным. Теперь онлайн касса для ИП торгующих пивом и другими видами алкоголя обязательна с 31 марта 2017 года, при этом это требование распространяется даже на вмененщиков и на патент.

Онлайн кассы для ИП на ЕНВД и фирм на этом же режиме, а также субъектов, применяющих ПСН, станут необходимы к применению с 01 июля 2018 года. В настоящее время они до сих пор могут осуществлять свою хозяйствующую деятельность без использования ККА. Данное послабление дано в связи с тем, что у этой категории доходы учитываются не фактические, а потенциальные и вмененные.

Но примерно через год и эти компании и ИП должны будут работать на онлайн-кассах. Так как используемые им БСО, нужно также будет оформлять только через онлайн-кассу.

Внимание! Законом об онлайн-кассах предусмотрен перечень лиц, которые будут освобождены от применения таких аппаратов. Сюда включаются субъекты, работающие в труднодоступных местах, где отсутствует возможность подключится к интернету. подробно описан здесь.

В каком случае можно не применять онлайн кассы?

Законом установлено, что в настоящее время освобождены от применения онлайн-касс реализаторы на не оборудованных рынках, осуществляющие торговлю с транспортных средств, выполняющие ремонт обуви, киоски с периодической литературой, арендодатели, сдающие свои жилые помещения в наем.

Применение онлайн аппаратов необходимо только при наличных платежах. Если фирма осуществляет безналичные перечисления через свой банковский счет и не ведет непосредственного расчета наличными деньги, то она может не приобретать онлайн-кассу.

Освобождены от применения этого оборудования также кредитные учреждения, фирмы-участницы рынка ценных бумаг, компании, занимающиеся общественным питанием в школах, садах и других образовательных учреждений.

Могут не использовать онлайн-кассу религиозные организации, реализаторы товаров народного промысла, почтовых марок и т.д.

Внимание! Хозяйствующие субъекты в местах, где отсутствует связь, также могут не применять это оборудование. Но все эти территории определены на законодательном уровне и включены в единый перечень.

Льготы при использовании новых ККТ

Существует законопроект, согласно которому с 2018 года хозяйствующий субъект, применяющий ЕНВД или ПСН, получит право на вычет за приобретение онлайн-кассы в размере 18000 рублей при определении суммы обязательного платежа. Вычет будет предоставляться за каждый аппарат.

Воспользоваться им они смогут только в отношении кассовых аппаратов, поставленных на учет с 2018 года.

Данный документ предполагает возможность перенесения сумм вычета на следующие периоды, при невозможности его использования в этом периоде. При этом данное право будет дано единожды, и смена режима не позволит получать такой вычет и на ЕНВД и на ПСН.

Особенности применения онлайн касс для интернет магазинов

Одной из целей введения онлайн касс был контроль за работой интернет-магазинов. Многие предприниматели не регистрировали такие сайты, а значит полностью отследить все покупки, и соответственно, доходы, было затруднительно.

Поправки в закон о применении кассовых аппаратов обязуют использовать кассу при каждом факте продажи товаров. Это означает, что онлайн-касса для интернет-магазина должна не просто применяться, а выдавать покупателю чек при каждом факте оплаты. Из этого разрешено только одно исключение - когда платеж за товар поступает безналично напрямую на расчетный банковский счет фирмы или предпринимателя.

Обязанность применять онлайн-кассу и отправлять покупателю чек распространяется также на расчеты при помощи банковских карт, а также электронными деньгами Webmoney, Яндекс-Деньги, и т. д.

Внимание! Касса, которая будет работать в связке с интернет-магазином, не должна печатать бумажные чеки, а сразу, в момент совершения платежной операции, отправлять покупателю электронный чек. По состоянию на середину апреля 2017 года в реестр разрешенных ККМ внесена только одна касса такого рода – АТОЛ 42 ФС.

Внимание! В случае, когда у магазина существует курьерская доставка, необходимо также иметь переносную кассу, чтобы выбить чек в момент передачи товара покупателю.

Особенности применения новых ККМ при торговли алкоголем

Новым законом был установлен постепенный переход на онлайн кассы. Так, начало массового применения таких аппаратов был назначен на 1 июля 2017 года, а их применение «льготниками» должно было начаться с 1 июля 2018 года.

Однако для всех субъектов, которые осуществляют торговлю алкогольной продукцией (включая слабоалкогольную), применять новые аппараты необходимо уже с 31 марта 2017 года. Это устанавливают поправки к закону об обороте алкогольной продукции.

Согласно ему, к такого рода товарам относятся: водка, коньяк, вина и винные напитки, пиво и слабоалкогольные напитки на его основе.

Кроме этого, новые кассы при сбыте алкоголя обязаны применять все фирмы и предприниматели, не зависимо от того, каким образом происходит его реализация. При этом в законе нет никакого упоминания о системах налогообложения, а это значит, что использовать онлайн кассу необходимо даже предпринимателям на ЕНВД и патенте.

В этой части закон вступает в противоречие с законом о применении кассовых аппаратов. Последний, как известно, разрешает не использовать кассу тем, кто находится на ЕНВД и патенте, до середины 2018 года. Специалисты считают, что «алкогольный закон», как более специальный, в этом случае превалирует над «кассовым», более общим. Официальных комментариев по этому поводу до сих пор не опубликовано.

При выборе кассового аппарата необходимо помнить, что он должен соответствовать сразу двум критериям - уметь передавать чеки в ФНС, а также передавать сведения об обороте алкоголя в систему ЕГАИС.

Важно! Если раньше систему ЕГАИС должны были использовать только реализаторы крепких напитков, то теперь подключаться к ней будут обязаны даже продавцы пива.

Стоимость перехода на новые кассовые аппараты

Закон предусматривает необходимость передачи сведений о произведенной покупке через интернет в налоговую. Старые кассовые аппараты не могут осуществлять эти действия, а потому больше не подлежат применению. Однако, многие производители кассовой техники выпустили специальные наборы обновлений.

Стоимость такого набора, в зависимости от модели кассы, колеблется от 7 до 15 тысяч рублей. После проведения модернизации аппараты получают фискальный накопитель вместо ЭКЛЗ, а также устройство передачи информации в интернет. Необходимо понимать, что модернизировать кассу имеет смысл только в случаях, когда ежедневный оборот достаточно невысок, а номенклатура не содержит много позиций (до 5-8 штук).

Для полноценной работы все же нужно приобретать новый, специальный кассовый аппарат, вот некоторые из них:

Порядок обслуживания касс

Новый закон об онлайн-кассах не устанавливает обязательное обслуживание аппаратов в технических центрах, как это наблюдалось при использовании старых касс с ЭКЛЗ. Однако, с другой стороны, производители новых аппаратов обязаны обеспечить ремонт и обслуживание своих изделий по всей стране.

Поэтому, старые ЦТО вероятнее всего, не останутся без работы. Для них также введено некоторое послабление - для выполнения работ с кассовой техникой теперь не нужно регистрироваться в налоговой службе.

Такой подход, со временем, породит большое количество специалистов, способных заниматься ремонтом кассовых аппаратов - как в рядах фирм, так и одиночек.

Соответственно, у каждой компании появляется выбор:

• Заключить с техническим центром постоянный договор на обслуживание;
• Обращаться в центр только при поломке кассового аппарата;
• Обращаться к частному мастеру для ремонта аппарата;
• Принять в штат собственного специалиста (этот шаг будет выгоден в случае, когда у фирмы большое количество касс).

Новый 54-ФЗ предусматривает полное изменение порядка взаимодействия между налоговой и предпринимателями и организациями в плане обмена фискальными данными. Теперь кассы должны содержать в себе устройства, способные формировать данные о покупках в виде электронных чеков, и отсылать их напрямую в Федеральную налоговую службу.

Предлагаем вашему вниманию статью, с пошаговой инструкцией перехода на работу с онлайн-кассой.
Переход на онлайн-кассы начался еще в 2016 году. На сегодня более половины организаций и ИП перешли на расчеты по новому оборудованию. До даты полного внедрения осталось совсем немного и успеют ли все установить необходимые онлайн-кассы — большой вопрос.

Определения

Понятие «онлайн-касса» появилось 3 июля 2016 года, когда был принят Федеральный закон 290-ФЗ о работе онлайн-касс. Он внес огромные изменения в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» и жизнь ритейлеров.
Первоочередным является то, что с середины года, а именно 1 июля 2017 года, вся кассовая техника будет высылать налоговикам сведения о покупках в торговых точках в формате электронного чека через всемирную сеть. Сферу торговли и услуг ждут серьезнейшие перемены. Далее рассмотрим основные понятия, введенные ФЗ-54.

Онлайн-касса - это модернизированный аппарат для расчетов нового типа. В обязательном порядке должен быть подключен к интернету, чтобы передавать электронные чеки прямиком в налоговую через специального оператора фискальных данных. Эта информация формируется автоматически в кассе и отсылается в ФНС, практически в момент совершения покупки.

Реестр онлайн-касс - список разработанных видов онлайн-касс, которые подходят по своим параметрами соответствуют закону 54-ФЗ. По состоянию на июнь 2017 года перечень ККТ содержит 80 моделей онлайн-касс. Реестр постоянно обновляется. С одобренным государством онлайн-кассами, можно ознакомиться на ресурсе государственного ведомства.

Оператор Фискальных Данных (ОФД) - это организация, принимающая чеки в электронном виде и передающая эту информацию налоговикам. Согласно 54-ФЗ, сведения хранятся в течение 5 лет. Список аккредитованных Операторов Фискальных Данных размещен на официальном ресурсе Федеральной налоговой службы

Договор с ОФД - необходим для прохождения процедуры регистрации онлайн-кассы в налоговой. Это первоочередной для подписания документ, его обязательно необходимо заключить с оператором. Об этом прямо говорится в Федеральном законе 54-ФЗ.

Фискальные данные - это данные о расчетах, производящихся на каждой конкретной кассе. Автоматически формируются после расчетов покупателя с продавцом и моментально, в режиме онлайн, отправляются к ОФД.

Фискальный накопитель - замена ЭКЛЗ, обеспечивающая хранение сведений о покупках, шифрование и передачу их к ОФД. На сегодня существует только один производитель этого устройства и одна модель. Все экземпляры вносятся в реестр налоговой службы.

Срок работы фискального накопителя разнится и зависит от выбранной, предпринимателем или организацией, системы налогообложения. При ОСНО и на «упрощенке» срок действия ФН не превышает 13 месяцев, на патенте или ЕНВД – 36 месяцев. За начало отсчета можно принять дату и время активации техники.

КЭП – это усиленная квалифицированная электронная подпись, программа-помощь в оформлении регистрации ККТ и онлайн-касс. Нужна, среди прочего, для подписания договора с ОФД.

Кто должен перейти на онлайн-кассы

Для начала необходимо понять, нужно ли вам применять в своей работе онлайн-кассу. И если да, то в какой срок осуществить переход?

Кто освобожден от использования онлайн-касс

Некоторые предприниматели и организации имеют право работать без применения ККТ. Они перечислены в новой редакции Федерального закона No54-ФЗ, а именно в п2. статьи 2.

Без ККТ можно оказывать бытовые услуги (изготовление ключей, ремонт обуви), продажа овощей и фруктов в развал, мороженого и безалкогольных напитков в розлив в киосках, распил дров, участие в ярмарочной торговле и т.д.

Не применять онлайн-кассы могут ООО и ИП, пребывающие в отдаленных регионах страны и труднодоступной местности, где отсутствует техническая возможность доступа во всемирную паутину в постоянном режиме. Это право прописано в статье 2, п.3. закона 54-ФЗ. Тогда вместо бланка строгой отчетности или простого чека, предприниматели или организации, находящиеся, к примеру, в горной местности, должны выдавать любой другой документ, который подтвердит факт расчета.

Пункт 5 статьи 2 закона о применении онлайн-касс ФЗ-54, разрешает не использовать эту технику аптекам, фельдшерским пунктам и медицинским организациям в труднодоступной местности, отдаленных селах.

Не применять новый вид ККТ можно церквям, религиозным организациям, учреждениям религиозного культа при продаже своей атрибутики. Информация содержится в статье2 п.6 закона 54-ФЗ.

Все так же статья 2 п.9 закона «О применении контрольно-кассовой техники» позволяет не применять онлайн-кассу при расчетах с помощью электронных средств платежа.

Кто должен использовать онлайн-кассу

54-ФЗ четко регламентирует действия предпринимателей(ИП) и организаций, которые должны применять в своей работе онлайн-кассы и, соответственно, осуществить переход в срок, установленный законом.
Федеральное законодательство предусматривает следующий порядок осуществления перехода к использованию онлайн-касс с 2017 года. Все торговые точки, которые ранее использовали ККТ старого образца, в обязательном порядке обязаны осуществить переход в этом году или 2018 году. Те, кто ранее мог не пользоваться кассами, факт расчета подтверждал иным документом, должен начать применять ККТ нового образца. Среди них:
·Индивидуальные предприниматели, использующие патент
· Организации, со специальным налоговым режимом ЕНДВ
· ООО и ИП, оказывающие дистанционные продажи или предоставляющие услуги

Покупка онлайн-кассы или модернизация старой ККТ

После того, как вы убедились, что применять онлайн-кассы — это необходимость, нужно снять старую ККТ с учета. В ином случае она «слетит» 1 июля 2017 года. Вы можете сделать это подав лично заявление в налоговую. Через 5 дней касса будет снята.

Новая ККТ, в соответствии с нововведениями закона 54-ФЗ, должна иметь возможность выхода в интернет и распечатки на чеке QR-кода, должна быть «начинена» фискальным накопителем и отправлять с его помощью информацию к Оператору фискальных данных. Если имеющаяся техника не может проводить подобные операции, то ее нужно модернизировать или приобретать новую(что обойдется дешевле). В любом случае, если ККТ старше 7 лет, то необходимо приобретать новую.

Федеральный закон 54-ФЗ говорит о том, что в новых онлайн-кассах лента ЭКЛЗ и фискальная память преобразованы в фискальный накопитель. Именно с помощью ФН обеспечивается хранение и передача информации о покупках клиентов.

Как подготовить кассу к постановке на учет в ФНС

После того, как вы, в лице организации или предпринимателя (ИП), приобрели новую онлайн-кассу или модернизировали старую ККТ, необходимо убедиться, что все параметры соответствуют закону 54-ФЗ и подходят для начала работы. Проверьте, выполнены ли следующие пункты:

Купить электронную подпись

Для перехода к осуществлению расчетов с покупателями через онлайн-кассы, ИП, организации и все индивидуальные предприниматели должны купить и усиленную квалифицированную электронную подпись (КЭП). В работе она нужна для процедуры регистрации техники в налоговом ведомстве. Без нее не обойтись при подписании договора между организацией либо ИП и Оператором фискальных данных, и в процессе электронного документооборота.

Заключить договор с Оператором фискальных данных

Следующий обязательный этап в порядке перехода организации или предпринимателя на онлайн-кассы в 2017 году – это, непосредственно, выбор Оператора фискальный данных и заключение с ним контракта.
Это поставщик услуг по обработке, хранению и отправке в налоговую инспекцию чеков всех кассовых операций. ОФД должен обеспечивать безопасность, сохранность и конфиденциальность этой информации.
При выборе ОФД ИП или организация должны ориентироваться на соотношение функционала оператора и стоимости обслуживания. По состоянию на май 2017 года в стране действуют 12 официальных ОФД, можете выбрать любого и подписать с ним договор.

Как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой

• Лично привезти в отделение налоговой службы вашу ККТ и оформить заявление в бумажном виде.
• Открыть личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой и оформить все в электронном виде. Если касса была модернизирована, то не забудьте сначала снять ее с учета. Иначе 1 июля 2017 года по новому закону, ККТ автоматически снимется с учета в ФНС.

Напомним, перед постановкой на учет выберите оператора ФД и оформите с ним договорные отношения, а также приобретите квалифицированную электронную подпись, которая призвана упростить жизнь предпринимателю.

Подробнее о том, как ИП и юрлица могут пройти процедуру регистрации онлайн-кассы в кратчайшие сроки, с помощью сайта nalog.ru в личном кабинете налогоплательщика Федеральной налоговой службы, смотрите в видео:

Штрафы за нарушение 54-ФЗ в 2017 году

Статьи Федерального закона 54-ФЗ квалифицируют несколько видов нарушений и наказаний.

Отсутствие онлайн-кассы

Когда ИП либо ООО проводят расчеты без онлайн-кассы, то организация или предприниматель, будут оштрафованы на 30 000 рублей.

Электронный чек не был отправлен покупателю

В случае, когда клиент запросил у продавца прислать чек покупки на электронный адрес либо смартфон, и тот его не выслал, то организацию или ИП ожидает штраф 10 000 рублей.

Использование старой ККТ или неверная установка новой

Если онлайн-касса не советует статьям закона 54-ФЗ, то на нарушителей будет наложен штраф в размере 10 000 рублей.
Для должностных лиц также существуют штрафные санкции от 1500 до 3000 рублей. Закон может быть мягок к предпринимателям или организациям: в этом случае они могут отделаться лишь предупреждением.

Кому положены налоговые вычеты

После покупки или модернизации расчетной техники, ИП и организации имеют право на налоговые вычеты. Компенсацию могут получить предприниматели, работающие на ЕНВД или патенте. При покупке контрольно-кассовой техники, сумму затрат «вернут» в налоговой, но не более чем 18000 рублей за каждую кассу. Деньги зачтутся в пользу будущих налоговых взносов организациям и ИП, зарегистрировавшим свои онлайн-кассы в 2018 году, уже после завершения отчетного периода и проверки документов в 2019 году.

С 2017 года предпринимателям предстоит перейти на использование онлайн кассы, соответствующий закон был принят Госдумой в июне текущего года. Нововведения предполагают поэтапный переход, что облегчит данный процесс для представителей бизнеса.

Закон принят: онлайн кассы обязательны с 2017 года

Организации и ИП в 2017 году ожидают очередные новшества – переход на применение онлайн кассы. В результате информация о расчетах будет передаваться представителям налоговой инстанции в электронном виде, что сделает данный процесс максимально прозрачным.

Уже с февраля будущего года новая ККТ, которая будет регистрироваться, должна поддерживать новый функционал. Для тех, кто применяет ККТ старого образца, допускается переход до 1 июля 2017 года. Кроме того, представители бизнеса, которые на данный момент освобождены от применения ККМ (плательщики ЕНВД или патента), должны будут зарегистрировать онлайн кассы не позднее 1 июля 2018 года.

Исключение составят предприниматели в тех районах, где затруднен доступ к интернету. Также освобождаются от применения онлайн кассы некоторые виды бизнеса: продажа билетов, разносная торговля, продажа журналов и газет и т.д.

Онлайн кассы позволят одновременно формировать чек в бумажном и электронном виде. Данное нововведение сделает платежный документ доступным для просмотра практически в любых обстоятельствах. В отличие от бумажной формы, электронный экземпляр будет сохраняться значительно дольше.

В принятом законе сформулированы основные требования к функционалу ККТ. Контролирующие органы будут осуществлять экспертизу техники на предмет соответствия утвержденным требованиям, в том числе в части реестра фискальных накопителей.

Преимущества сторон

Переход на применение онлайн кассы с 2017 года позволит снизить количество выездных проверок, что станет дополнительным преимуществом для представителей бизнеса. На данный момент информация о пробитых чеках хранится на ЭКЛЗ, которые ежегодно меняются. В результате предпринимателям не придется каждый год регистрировать ККТ, достаточно будет единожды зарегистрировать технику нового образца. Соответственно для бизнеса сокращается количество посещений налоговой инстанции.

Кроме того, онлайн кассы передают данные про торговую операцию в режиме реального времени, что снизит количество проверок. Налоговый инспектор будет обладать полной информацией про операции каждого предпринимателя. Также ФНС запускает программу, которая будет анализировать все операции, проведенные через онлайн кассы. С помощью данного функционала представители налоговой инстанции будут выявлять потенциальные зоны риска, что позволит перейти на применение точечных проверок.

При этом представители ФНС получают информацию через оператора фискальных данных. В его задачи входит присвоение уникального номера для каждого чека и хранение всей информации на едином сервере.

Для перехода на онлайн кассы потребуется установить специальное программное обеспечение, которое будет передавать данные фискальному оператору. При этом представителям бизнеса не потребуется переучивать кассиров, поскольку процесс оформления чека останется без изменений.

Неприятные сюрпризы

Среди потенциальных рисков предприниматели отмечают возможные технические сбои, которые приведут к проблемам с контролирующими органами. Как показал опыт масштабных нововведений, полностью избежать подобных ситуаций не удастся. Кроме того, несвоевременный переход на применение онлайн кассы приведет к значительным штрафам для ИП и компаний в 2017 году.

Повышается уровень штрафов за проведение сделки без ККТ. Для всех представителей бизнеса данная сумма составит 75-100% от суммы денег, полученной в обход ККТ. При этом минимальная сумма штрафа будет отличаться:

1. Для сотрудников – 1,5 тыс. руб.
2. Для должностных лиц – 10 тыс. руб.
3. Для организации – 30 тыс. руб.

Если было зафиксировано повторное нарушение, то налоговый орган имеет право приостановить деятельность компании на 90 дней. В таком случае должностное лицо ожидает дисквалификация сроком до 1 года.

Кроме того, штраф ожидает предпринимателей, которые не отправят электронную форму чека потребителю. Перечень ситуаций, которые приведут к подобным последствиям, отображен в принятом законе.

Предупреждением или штрафом на сумму 5-10 тыс. руб. обернется применение ККТ, которая не в полной мере отвечает установленным требованиям. В том числе данная норма относится к срокам и порядку регистрации техники. При этом должностное лицо ожидает штраф в пределах 1,5-3 тыс. руб.

Значительные штрафы предусмотрены для операторов фискальных данных. Если действия оператора не будут соответствовать действующему законодательству, то это обернется штрафом в сумме 40-50 тыс. руб. для должностных лиц и 0,5-1 млн руб. для самой организации-посредника.

Неприменением онлайн кассы с 2017 года является отсутствие (в том числе частичное) информации о расчете (продажа товара или оказанная услуга), оформленной соответствующим образом. При этом обязательной составляющей выступают реквизиты в накопителе ККТ. Также представители бизнеса обязаны своевременно передать информацию в ИФНС.

Не являются исключением операции, осуществленные с применением платежных карт. В таком случае вся информация должна быть зафиксирована в контрольной ленте и отображена в фискальной памяти.

С 2017 года предпринимателей ожидает переход на применение онлайн кассы, что зафиксировано в законе, принятом Госдумой в июне текущего года. В результате представители бизнеса будут передавать всю информацию о торговых операциях в режиме реального времени, а покупатели получат возможность получать чеки в электронной форме.

Нововведения позволят снизить количество проверок бизнеса и упразднят ежегодную перерегистрацию ККТ. Потенциальными рисками перехода на новый функционал являются технические сбои. Кроме того, законодатели значительно повысили размеры штрафов.

Новый закон регламентирует ряд изменений для бизнеса. Особенности работы нового кассового оборудования заключается в том, что оно через интернет будет передавать в налоговую службу информацию о продажах в торговой точке. Помимо этого, ККТ сможет формировать как бумажные чеки, так и их электронные варианты, которые можно будет покупателю отправлять на e-mail в случае необходимости. Закон об онлайн кассах с 2017 года четко прописывает, для кого кассы онлайн обязательны, когда торговец обязан начать их использование, кто полностью освобожден от новых правил торговли.

Общая информация

Онлайн кассы с 2017 года закон принят в текущем году и уже с июля работает. Это основной документ, который регламентирует глобальный . Большую часть компаний обяжут использовать со следующего года новое кассовое оборудование, но есть и исключения.Основной смысл от использования новой схемы работы – обмен информацией онлайн по защищенному каналу с органами ФНС. Выполняться это будет через операторов фискальных данных (ОФД), с которыми торговые предприятия обязаны будут заключить договор.

В некоторых регионах Российской Федерации был запущен пилотный проект по использованию онлайн-касс. В налоговой службе его итоги признали успешными. Эксперты считают, что использование новой схемы работы торговых компаний позволит:

• Вывести из тени продажи;
• Уменьшить количество поверок;
• Снизить административное давление на бизнес.

Как работают онлайн-кассы

Работа новых касс будет отличаться, в первую очередь это касается передачи данных онлайн:

• При каждой продаже осуществляется фиксация;
• Как только чек пробит, формируется фискальный признак;
• Информация онлайн передается ОФД;
• Оператор обрабатывает и сохраняет данные;
• Продавцу в ответ высылается номер чека, который является уникальным.

То есть без обмена информацией с ОФД, сформировать чек будет практически не возможно. Оператор же в свою очередь после получения данных от продавца должен будет передать их дальше в органы ФНС. Современные каналы связи позволяют осуществлять всю процедуру максимально быстро – в среднем будет затрачено 1,5 секунды.

Оператором фискальных данных может выступать любая российская компания, которая получила государственную лицензию на осуществление такой деятельности. Он является посредником между кассой и органами ФНС.

При использовании онлайн касс продавец будет обязан предоставлять покупателю:

• Бумажный чек;
• Электронный чек на e-mail (по требованию);
• Электронный чек по номеру телефона (по требованию).

На бумажном чеке содержится QR-код, наличие которого позволяет покупателю через интернет проверить сведения о покупке, факт их передачи в налоговую службу.

Стоимость кассового оборудования

Новое законодательство предлагает продавцам альтернативу:

• Можно приобрести новые онлайн-кассы;
• Можно модернизировать старое кассовое оборудование (не все модели).

Торговые точки могут использовать старые модели, модернизировав их, установив фискальный накопитель и новое программное обеспечение. По оценкам специалистов стоимость такой модернизации не превысит 5000 рублей.

В случае, когда старую кассу невозможно модернизировать, необходимо будет приобрести новую. Цена такого оборудования зависит от модели и колеблется в районе 18 000-20 000 рублей. Такая высокая стоимость обусловлена большим спросом, поэтому можно смело прогнозировать, что со снижением ажиотажа стоимость кассовых аппаратов также снизится.

Вместе с тем сами фискалы утверждают, что государство приложит максимум усилий, чтобы компенсировать бизнесу расходы, связанные с переходом на новую схему работы. К примеру, компании, которые ранее могли не использовать онлайн-кассы, получат налоговый вычет. Они смогут включить затраты на приобретение кассового оборудования в валовые расходы, тем самым снизив налогооблагаемую базу. Также бюджет профинансирует и всевозможные скидки на кассовую технику. Всего же по предварительной оценке ФНС России расходы бюджета на эти цели составят до 2 млрд. рублей.

Важно! Закон о кассах онлайн 2017 года говорит, что кассовое оборудование должно иметь на своем корпусе номер завода-изготовителя, принтер для печати чеков и часы, которые показывают время онлайн. Существуют и другие требования, с которыми можно ознакомиться в ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Торговая точка должна будет в обязательном порядке заключить договор с ОФД. Стоимость их услуг не регламентирована, поэтому будет формироваться, в зависимости от спроса и предложения. По оценке специалистов она не превысит четыре тысячи рублей в год за один кассовый аппарат.

Кому разрешено не использовать

Закон об онлайн кассах определяет организации, которые осуществляют продажу товаров (выполняют работы, оказывают услуги), которые могут не использовать кассы онлайн. Как правило, это небольшие компании, которые занимаются мелкими бытовыми услугами. Например, ремонтируют одежду, обувь, продают мороженое, напитки на розлив, газеты, журналы, лотерейные билеты и другое.

Новый закон о онлайн кассах также говорит о том, что освобождены от использования нового кассового оборудования компании, осуществляющие свою деятельность в труднодоступных местах, где отсутствует связь. Перечень таких мест определяется и утверждается региональными органами власти.

Преимущества использования

Онлайн кассы законопроект устанавливает новые правила работы предприятий торговли. Для бизнеса это означает некоторые финансовые расходы и определенные неудобства. Но вместе с тем можно выделить и ряд преимуществ, которые получат торговые предприятия:

• Снижение количества выездных проверок фискальных органов и уменьшение административного давления на бизнес;
• Не нужна ежегодная перерегистрация – реестры пробитых чеков сегодня хранятся на Электронной контрольной ленте защищённой, которую нужно каждый год менять. При использовании онлайн-касс это делать не нужно, достаточно одной регистрации, что уменьшает количество контактов с налоговой службой;
• Переход Федеральной налоговой службы на использование точечных проверок позволяет анализировать полученную информацию о торговых операциях онлайн и выявлять наиболее рисковые без посещения предприятия;
• Отпадает необходимость заключать договора с компаниями, осуществляющими техническое обслуживание кассового оборудования;
• При такой схеме кассовые отчеты становятся не нужны и будут вероятно отменены.

Особенности регистрации кассового оборудования

Онлайн кассы с 2016 года закон принят. Согласно его положениям, с июля по конец января 2016 года торговые предприятия могут регистрировать, использовать онлайн кассы на добровольных началах. Но с 01.02.2017 года на торговую точку можно будет зарегистрировать сугубо онлайн кассы. Тем организациям, которые уже используют кассовое оборудование старого образца, разрешено использовать его до 01.07.2017 года.

Совет! Зарегистрировать онлайн кассу можно в органах ФНС, не зависимо от региона, в том числе можно это сделать онлайн, без посещения налоговой службы (через личный кабинет с использованием электронно-цифровой подписи).

Для регистрации необходимо заявление от торговца:

• В электронном виде;
• На бумаге.

Онлайн касса с 2017 года законопроект не устанавливает на данный момент определенную форму заявления о регистрации на бумаге. Она будет разработана Федеральной налоговой службой РФ в ближайшее время.