Включая налог на доходы физических лиц. Понятие ндфл — знакомимся с налогом на доходы физических лиц. Что такое ндфл

Наверное, каждый сотрудник любой организации знает, что с его зарплаты работодатель платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), и на руки работник получается заработную плату за вычетом этого налога.

Что это за налог - НДФЛ? И как происходит его исчисление и уплата в бюджет? Какие доходы облагаются НДФЛ, какие доходы освобождены от уплаты налога? Каков порядок уплаты в бюджет? В данной статье разберем общие вопросы, связанные с этим налогом. Далее будем подробнее изучать особенности применения НДФЛ, его расчета, применяемых ставок и вычетов.

Порядок и срок уплаты налога на доходы физических лиц

Этот момент доводится до дома аналогией, которая считает экономику похожей на плодовое дерево. Налогообложение доходов эквивалентно правительству, утверждающему часть урожая фруктов, позволяя дереву расти и производить более крупные урожаи в последующие годы. Налог на прирост капитала эквивалентен сокращению ежегодного увеличения ветвей деревьев, на которых растет плод, чтобы соответственно уменьшить размер будущих урожаев.

Когда ставка увеличивается, держатели богатства откладывают реализацию прироста капитала и платят меньше налогов, чем прогнозировалось. Когда ставки снижаются, держатели богатства увеличивают реализацию прироста капитала, а налоговые поступления растут более чем ожидалось.

Что такое НДФЛ?

Частично понятия НДФЛ мы уже касались, когда разбирали тему , там вкратце я описывала порядок начисления налога и его особенности. Сейчас мы остановимся на нем подробнее. В налоговом кодексе РФ НДФЛ посвящена глава 23 второй части. Скачать Налоговый кодекс РФ вы можете в . По каждому работнику НДФЛ рассчитывается отдельно, а затем общей суммой уплачивается в бюджет.

В долгосрочной перспективе реальными экономическими последствиями налога являются снижение экономического роста и уровня жизни, о чем говорилось выше. Предыдущее резюме показало, что налогообложение прироста капитала снижает экономический рост и, в конечном счете, уровень жизни в Канаде. Кроме того, ключевые обоснования, используемые для налогообложения прироста капитала, не только не являются убедительными, но, по крайней мере, в одном случае, просто неверны. Канада выиграла от не облагаемого налогом прироста капитала за большую часть своей истории и, как и другие страны, включая Швейцарию, Новую Зеландию и Гонконг, снова выиграет от возврата к ставке налога на прирост капитала, равной нулю.

Несмотря на то, что налог платит работодатель, он не оказывает никакой финансовой нагрузки на предприятие и никак не влияет на финансовый результат, этот налог уменьшает только доходы физических лиц. То есть работник на руки получаю сумму за вычетом НДФЛ.

Доходы, облагаемые НДФЛ

Доходы физических лиц, облагаемые НДФЛ, это не только заработная плата, сюда также включаются материальная помощь, выигрыши, подарки, дивиденды, разовые доходы по договорам гражданско-правового характера, доходы от продажи собственного имущества и сдачу его в аренду. Также НДФЛ облагаются доходы индивидуальных предпринимателей, то есть выручка с их предпринимательской деятельности.

Прочитайте больше статей о личном подоходном налоге с Канады. Личный подоходный налог взимается в Пенсильвании от налогооблагаемого дохода физических и юридических лиц-нерезидентов, предприятий и имений и трестов. Пенсильвания имеет единую ставку налога в размере 7 процентов от индивидуального подоходного налога, без стандартных вычетов или личных изъятий. Однако, если ваш доход достаточно низкий, ваш счет налога на прибыль может быть уменьшен до нуля.

Кредит разрешен для оплаты в других штатах резидентами Пенсильвании. Верхняя ставка подоходного налога в Пенсильвании занимает 40-е место среди государств, взимающих индивидуальный подоходный налог. Однако многие налогоплательщики Пенсильвании также платят местный налог на заработанный доход, что увеличивает налоговую нагрузку по сравнению с другими государствами, которые не собирают местные подоходные налоги.

Предприятие, уплачивая налог с доходов своих работников, выступает посредником между работником и налоговой инспекцией, то есть является налоговым агентом. Но не со всех доходов своих работников предприятие должны начислять НДФЛ. По доходам от реализации имущества и сдачи его в аренду, а также выигрышей и подарков, физические лица самостоятельно должны отчитываться перед налоговой инспекцией, подавая туда налоговую декларацию. Также сами платят НДФЛ индивидуальные предприниматели. Если физическое лицо имеет доходы в натуральной форме, то такие доходы оцениваются по среднерыночной стоимости с учетом НДС.

Доход, который облагается налогами

Налоги в Пенсильвании собираются по восьми классам дохода.

Доход, освобожденный от налогов

Пункты, которые обычно освобождаются от подоходного налога штата Пенсильвании, включают. Прирост капитала от продажи основного места жительства. . Заработная плата, заработанная на работе, проводимой в Пенсильвании жителями штата Индиана, Мэриленд, Нью-Джерси, Огайо, Вирджиния или Западная Вирджиния, не подлежит государственному подоходному налогу штата Пенсильвания в соответствии с взаимным соглашением о подоходном налоге с населения.

Стоит отметить, что не все доходы физических лиц подлежат налогообложению. Существует ряд доходов, которые не облагаются НДФЛ, их перечень достаточно обширен, поэтому не буду их указывать в данной статье, прочитать их вы можете в ст.217 НК РФ.

Помимо этого, сумма доходов, подлежащих обложению НДФЛ, может быть уменьшена на сумму, так называемых, налоговых вычетов. Это своего рода льгота, предоставляемая физическим лицам при соблюдении определенных условий. О налоговых вычетах при начислении НДФЛ поговорим в следующей статье.

Налоги должны выплачиваться в ответном состоянии, в котором заработная плата была получена. В дополнение к государственному подоходному налогу, населенным пунктам Пенсильвании разрешено оценивать налог на заработную плату только на заработанный доход. Как правило, налог на заработанный доход или налог на заработную плату распределяется между муниципалитетом и местным школьным округом.

Пенсильвания Подоходные налоги - Как они сравнивают

Выше среднего по стране 8%, это занимает 10-е место на государственном уровне. К сожалению, налоги на имущество физических лиц в государстве только еще больше увеличивают налоговую нагрузку. Личные формы подоходного налога доступны во многих библиотеках областей, государственных учреждениях, почтовых отделениях и на веб-сайте.

Налоговый период по уплате НДФЛ - календарный год.

Отчетность по НДФЛ

Платится НДФЛ в течение года следующим образом:

при выплате зарплаты - не позднее дня выдачи зарплаты,
при выплате доходов наличными - не позднее дня получения наличных денежных средств из банка,
при оплате доходов безналичными - не позднее дня перечисления безналичных денежных средств.

Общие вопросы по НДФЛ разобрали, теперь вы знаете, с каких доходов физическое лицо обязано заплатить налог, а с каких нет. В следующей статье продолжим тему НДФЛ и рассмотрим налоговые ставки НДФЛ, а также остановимся подробнее на налоговых вычетах.

0% налога на удерживаемые и реинвестированные прибыли. Не существует корпоративного подоходного налога с сохраненной и реинвестированной прибыли. Эстонские компании-резиденты и постоянные учреждения иностранных компаний облагаются 20% -ным подоходным налогом только в отношении всей распределенной прибыли.

Доходы, облагаемые ндфл

Корпоративные прибыли, распределенные в налоговые периоды, пожертвования и представительские расходы, расходы и платежи, не связанные с командировками, передающими активы постоянного представительства в его головной офис или в другие компании. Льготные льготы облагаются налогом на уровне работодателя. Работодатель платит подоходный налог и социальный налог за дополнительные льготы.

Расшифровка НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Из названия налога следует, что его уплачивают физические лица с полученных доходов. Чем регулируется порядок расчета и уплаты НДФЛ?

Налоговый кодекс РФ имеет целую главу (гл.23 НК РФ), посвященную этому налогу, согласно которой данный налог платят как резиденты, так и не резиденты РФ. Причем резиденты (то есть лица, находящиеся на территории РФ свыше 183 дней в течении 12 месяцев) платят налог со всех полученных доходов, как на территории РФ, так и за ее пределами. Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных от источников в РФ.

Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, больше не облагаются подоходным налогом, независимо от участия в уставном капитале распределенной эстонской компании. Однако различные налоги с удержанием могут по-прежнему применяться к другим платежам нерезидентам, если они не имеют постоянного представительства в Эстонии или если иное не предусмотрено налоговыми договорами.

Поскольку налоговый период для юридических лиц составляет месяц, подоходный налог должен быть возвращен и выплачен ежемесячно к 10-му дню следующего месяца. Ставка социального налога составляет 33%. Помимо социального налога, налог на пособие по безработице в размере 8% должен быть выплачен по валовой зарплате.

В статье рассмотрено понятие НДФЛ, характеристика налога. Приведены доходы, с которых удерживается налог и которые не подлежат налогообложению НДФЛ. Также здесь затрагивается порядок и срок уплаты НДФЛ и сдача соответствующей отчетности по налогу.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Что облагается НДФЛ? Объект налогообложения НДФЛ – это доходы физических лиц.

Работодатели, зарегистрированные в Эстонии, должны платить социальный налог за все платежи, произведенные работникам, за исключением тех, которые специально освобождаются от закона. Льготные пособия и подоходный налог также включены в налогооблагаемую базу.

Налогооблагаемое лицо является лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью и зарегистрированным в качестве облагаемого налогом лица. В случае приобретения услуг нет порога. Информацию об использовании электронной налоговой системы можно найти.

Жители платят налог за свой доход во всем мире. Налогооблагаемый доход включает, в частности, доход от занятости; доход от предпринимательской деятельности; проценты, роялти, рентный доход; прирост капитала; пенсий и стипендий. Налогооблагаемый доход не включает дивиденды, выплачиваемые эстонскими или иностранными компаниями, когда базовая прибыль уже облагается налогом.

Пожалуй, каждый работник знает, что с его работодатель удерживает НДФЛ и уплачивает его в бюджет, причем работодатель здесь никаких затрат не несет, налог уплачивается из доходов работника, на руки работник получает зарплату за вычетом налога. Пример расчет налога с заработной платы смотрите .

Но помимо заработной платы НДФЛ облагается еще ряд доходов, полученных физическим лицом, как на территории РФ, так и за ее пределами.

Личный подоходный налог удерживается от валового оклада работников каждый месяц и оплачивается работодателем. Нерезиденты платят подоходный налог только с доходов, полученных от эстонских источников. Налогооблагаемый доход в Эстонии включает. Личные декларации о подоходном налоге необходимо подавать один раз в год. Процесс обычно занимает от трех до пяти минут.

Этот подход не подтверждается преобладанием соответствующих научных исследований и в прошлом не очень хорошо работал. Государства, которые пытались значительно снизить налоги на прибыль за последние три десятилетия, не увидели, что их экономика резко выросла. Эти факты иллюстрируют важный вывод из множества эмпирических академических исследований экономистов за последние 40 лет. Большая часть этих исследований показывает, что межгосударственные различия в уровнях налогов, включая различия в налогах на доходы физических лиц, оказывают незначительное влияние на относительные темпы экономического роста в государстве.

Доходы, облагаемые НДФЛ:

Заработная плата;
Некоторые виды материальной помощи;
Выигрыши;
Подарки;
Дивиденды и проценты;
Доходы от сдачи собственного имущества в аренду;
Доходы от продажи собственного имущества — возмещение НДФЛ при покупке квартиры ;
Разовые доходы за выполненные работы, услуги по договорам гражданско-правового характера.
Выручка индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов;
Иные доходы.

Последний пункт позволяет расширять этот список до необходимых размеров.

Несмотря на доказательства того, что сокращение личных подоходных налогов мало способствует росту экономики государства, государства все еще могут испытывать соблазн пойти на риск. Поскольку доходы в большинстве штатов все еще ослабевают от рецессии, а резервы лишь частично восстанавливаются, государства имеют незначительный запас за ошибки. Азартные игры на личном подоходном налоге приведут к фундаментальным общественным услугам, которые в большинстве штатов в значительной степени зависят от личных подоходных налогов, подверженных риску.

Полный перечень выплат, с которых необходимо удерживать налог, можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Наряду с этим существует ряд доходов, которые освобождены от НДФЛ.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ:

Некоторые виды материальной помощи: НДФЛ с материальной помощи, выплаченной в связи со стихийными бедствиями, смертью родственников, рождением ребенка, не удерживается, а также НДФЛ не применим к выплатам пострадавшим в террористических актах лицам, малоимущим и социально не защищенным гражданам;
(в пределах установленного лимита);
Государственные выплаты за исключением больничных листов;
Некоторые : например, НДФЛ с суточных не платится в пределах 700 руб. при командировке по РФ и в пределах 2500 руб. при выезде из РФ; НДФЛ с суточных сверх нормы, то есть свыше указанных сумм, необходимо удерживать. Также не удерживается НДФЛ с командировочных расходов, связанных с проездом на такси от аэропорта до места назначения.
Ряд других доходов, четко оговоренных в ст.217 гл.23 Налогового кодекса.

Данный перечень является закрытым.

И с федеральным правительством на пути к дальнейшему сокращению финансирования школ и других услуг, предоставляемых государствами, государства имеют дополнительные основания для защиты своих собственных доходов для ограничения ущерба для государственных услуг.

Прошлый личный подоходный налог: нет Панацея

Идея о том, что сокращение личных подоходных налогов может повысить экономику, не нова. За последние три десятилетия значительное число государств пробовали этот подход. В результате выяснилось, что глубокие сокращения подоходного налога для физических лиц не являются панацеей. Государства, которые последовали этому предписанию для роста, в последние годы не особенно хорошо проявили себя.

Очень часто работодателей интересует вопрос, облагается ли больничный НДФЛ. Согласно ст.217 НК РФ НДФЛ с необходимо удерживать, а работнику, предоставившему больничный выплачивать пособие за минусом налога.

Кто является плательщиком подоходного налога

С некоторых видов доходов физических лиц НДФЛ начисляет и уплачивает работодатель (например, с зарплаты), работодатель в данном случае выступает в роли налогового агента. Налоговый агент по НДФЛ удерживает налог из зарплаты работника, заполняет необходимую отчетность и уплачивает налог в бюджет.

Почему личный подоходный налог уменьшает стратегию повышения экономики страны

Существует ряд веских причин, по которым как реальные результаты, так и академическая литература мало помогают в сокращении подоходного налога с населения в качестве стратегии повышения экономики государства. Поскольку государства должны сбалансировать свои бюджеты, они должны платить за сокращение налогов путем сокращения государственных услуг, привлечения других налогов или того и другого. Эти действия замедляют экономику, компенсируя экономическую выгоду от снижения налогов. Государственные и местные налоги помогают оплачивать услуги, которые нужны и нужны домохозяйствам и предприятиям. Государственные и местные налоги часто выше в некоторых местах, чем другие, поскольку они финансируют более качественные государственные услуги: лучшие школы, университеты, дороги и массовый транзит; более общественные места отдыха; лучшая защита полиции; и т.д. когда более высокие налоги платят за лучшие услуги, они могут не оказывать неблагоприятного воздействия на бизнес-решения о том, где их найти; они могут даже иметь положительные последствия. Тенденции в национальной и международной экономике, природные ресурсы государства, образование его рабочей силы, близость к основным рынкам и сочетание отраслей в государстве - это одни из основных факторов, определяющих рост экономики государств. Межгосударственные различия в государственных подоходных налогах - очень незначительная проблема. Другие факторы гораздо важнее для экономического роста государства. . Более дюжины штатов сократили ставки личного подоходного налога в последние годы в надежде подорвать свою экономику после Великой рецессии.

По некоторым видам дохода работник обязан отчитываться самостоятельно (например, выигрыши, подарки, доходы от продажи и аренды имущества и прочие выплаты). В этом случае работник должен сам рассчитать сумму налога с полученных доходов, заполнить декларацию, предоставить ее налоговому органу и уплатить налог в установленном порядке.

Индивидуальные предприниматели также самостоятельно отчитываются по своим доходам, заполняя декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый кодекс включает такое понятие, как налоговые вычеты по НДФЛ, которые подразделяются на стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. По своей сути налоговые вычеты – это льгота, предоставляемая физическому лицу при соблюдении определенных условий. Если физическому лицу положен какой-либо вычет, то он имеет право уменьшить величину полученных доходов на положенный вычет, таким образом, НДФЛ будет удерживаться не с полной суммы доходов, а с величины (доходы – налоговые вычеты). Какие существуют вычеты, и в каких случаях могут применяться, смотрите в .

Отчетность по НДФЛ

Отчетность сдается в налоговый орган по итогам календарного года, а также с 2016 года ежеквартально.

За год работодатель по своим работникам обязан заполнить на каждого работника, в которых нужно отразить доходы работника за год. Данный отчет он предоставляет в налоговую инспекцию до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, отчитываясь о своей деятельности, должны заполнить налоговые декларации 3-НДФЛ и предоставлять их до 30 апреля года, следующего за отчетным. Скачать образец 3-НДФЛ за 2015 год для подачи в 2016 году — .

Физические лица, которые самостоятельно отчитываются о своих доходах, также должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года.

Квартальная отчетность с 2016 года представлена формой 6-НДФЛ — скачать бланк и образец можно . Форма 6-НДФЛ сдается по итогам каждого квартала — до конца следующего месяца за отчетным кварталом.

Порядок и срок уплаты налога на доходы физических лиц

Что касается порядка уплаты НДФЛ, то работодатель должен уплачивать налог ежемесячно, не позднее дня получения денег из банка на выдачу заработной платы.

Физические лица, самостоятельно отчитывающиеся по своим доходам, уплачивают налог до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

ИП и лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог три раза в год авансовыми платежами:

за период с января по июнь – до 15 июля;
с июля по сентябрь – до 15 октября;
с октября по декабрь – до 15 января.

Авансовые платежи ИП налоговые органы рассчитываются самостоятельно, отправляя предпринимателям уведомления, на основании которых и платится налог.