К федеральным налогам и сборам относятся. Федеральные налоги и сборы рф. К федеральным налогам и сборам относятся
Налоги классифицируются в систему по разным признакам. Их классификация представляет собой группирование по определенным признакам и основаниям. Налоговые платежи классифицируются по субъектам платежей. То есть по плательщикам налогов – юридические и физические лица. Вместе с тем, существуют общие налоги как для юридических, так и для физических лиц.
Освобождение от уплаты этого налога - это продукты, которые будут продаваться экспортерам и нефтехимической нафте, конечным пунктом назначения которых является производство нефтепродуктов. В принципе, это налогообложение предназначено для Национального института социального обеспечения, который принадлежит министерству социального обеспечения. Налог взимается с обеих компаний и работников.
Это значение, в свою очередь, должно быть депонировано самой компанией. Этот налог составляет фиксированную сумму в размере 8% от заработной платы работника. Значение принадлежит сотруднику. Налогоплательщик этого вида налога является работодателем. Государственные налоги.
К таким налогам относятся земельный налог, дорожный налог. Они различаются по методу взимания. Так различают налоги на прямые и косвенные. Налоги на доход и на имущество относятся к прямым налогам.
Косвенные налоги, это налоги включенные в виде надбавки в цену товаров, услуг или тарифов. С юридической точки зрения обязанность по внесению косвенных налогов ложиться на предприятие, которое производит товары или предоставляет услуги, или же предприятие торговли. Но само предприятие фактически не является налогоплательщиком, так как оно лишь включает косвенный налог в стоимость товаров или услуг. А фактическими плательщиками этих налогов являемся мы с вами, то есть потребители тех самых товаров или услуг. В подразделение косвенных налогов входят: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины и другие. Платежи во внебюджетные фонды также относятся к косвенным налогам, но включаются они не в цену, а в себестоимость продукции.
Каждое государство, в свою очередь, может изменить таблицу ценностей, подлежащую обложению налогом самостоятельно. Он также фокусируется на обороте продуктов питания, бытовой техники, одежды, транспортных средств и других. Надпись учреждения обязательна перед началом его деятельности.
Его цель - сосредоточиться на получении наследования или пожертвований. Этот налог будет взиматься после передачи активов или облигаций от одного лица другому, либо после смерти, либо в качестве пожертвования. Ставка варьируется от случая к случаю, и функция этого типа налога в основном является налоговой.
Сочетание прямых и косвенных налогов дает возможность государству максимально использовать фискальную и стимулирующую функцию налога. В данном случае под налоговым воздействием оказываются материальные ресурсы и рабочая сила, доход, - в зависимости от того на каком территориальном уровне они взимаются. Закон "Об основах налоговой системы" вводит подразделение налогов на три вида в зависимости от их территориального уровня: федеральные (общероссийские), субъектов Федерации и местные налоги.
В принципе, этот государственный налог и учрежденный в Федеральной конституции фокусируется на владении автотранспортными средствами - в том числе на автомобилях, мотоциклах, автобусах, грузовиках и других. После сбора 50% стоимости является государственным достоянием, а остальные 50% города, где было зарегистрировано транспортное средство. Он не имеет никакого отношения к состоянию улиц или дорог государства, и его цель - исключительно фискальная. Налог должен выплачиваться ежегодно единовременно или до трех ежемесячных платежей.
Этот вид налога влияет на передачу права собственности на дома, здания и недвижимость в целом. Таким образом, процесс покупки и продажи жилья, например, оформляется только после уплаты этого налога. Однако все будет зависеть от типа торговли. В среднем это столица и крупные города всей Бразилии.
Рассмотрим конкретно федеральный налог. К федеральным налогам относятся: налог на доходы банков, налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц, акцизы на отдельные группы товаров, налог на доходы от страховой деятельности, зачисляемые в дорожные фонды, налог на операции с ценными бумагами, налог на прибыль, налоги, налог на имущество, переходящее в порядке наследования. Кроме федеральных налогов существуют еще и федеральные платежи. К таковым относятся: государственная пошлина, таможенная пошлина, гербовый сбор, плата за пользование ресурсами и др.
Согласно Федеральной конституции, минимальный сбор составляет 2% на основе валового дохода компании. Не только компании всех поставщиков услуг должны платить этот налог, но также и автономные специалисты этого сегмента. Как правило, ставка составляет 5% от стоимости счета за каждую оказанную услугу. В некоторых бразильских муниципалитетах ставка составляет всего 2%, чтобы стимулировать предоставление определенных услуг, например, в случае услуг в области информационных технологий.
Основа расчета этого налога зависит от реальной стоимости имущества. Для расчета реальной стоимости имущества, в свою очередь, учитываются следующие факторы: размер земли, общая площадь построенной и нестроенной территории, местоположение земли в плане города и квалификация. После вычисления реального значения свойства умножьте это значение на скорость. Как правило, они составляют 1, 0% для домов и предприятий и до 3% для зданий и земли.
Отличительной чертой федеральных налогов являются: их обязательное установление государственным законодательным актом, а также их взимание на всей территории Российской Федерации. Они могут быть зачислены частично в федеральный бюджет, частично - в бюджеты других уровней (подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль).
Дань - это ценность, которая должна быть уплачена, и может быть налогом, пошлиной или вкладом. Например, в древности римляне воспринимали значение дань как форму компенсации или возмещения войны. относится к федеральным, государственным и муниципальным налогам, которые существуют в Бразилии. Что выплачивается или передается по обязательствам. «Молодая женщина отдала дань традиции своим людям: она приняла устроенный брак».
- Что одно государство платит другому в знак зависимости.
- Дань, поклонение.
Федеральными налогами и сборами являются установленные Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.
Федеральные налоги и сборы (ст. 13 НК РФ):
– налог на добавленную стоимость;
– акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
– налог на прибыль (доход) предприятий;
– налог на доходы от капитала;
– подоходный налог с физических лиц;
– взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;
– государственная пошлина;
– таможенная пошлина и таможенные сборы;
– налог на пользование недрами;
– налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
– налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
– сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
– лесной налог;
– водный налог;
– экологический налог;
– федеральные лицензионные сборы.
Налог на добычу полезных ископаемых
Налоги используются для покрытия расходов на здравоохранение, экономику. Образование, культура, безопасность, социальное обеспечение и т.д. Важно четко указать, что налоги и налоги не имеют одинаковых значений. Все налоги - это налоги, но не все налоги взимаются. Налоги представляют собой совокупность налогов, взносов, налогов и обязательных кредитов, которые формируют доход Союза. Поэтому можно сказать, что налоги представляют собой тип налога, без какого-либо конкретного назначения для ресурсов, полученных при их сборе.
Налоги играют значимую роль в экономике любого современного государства. Российская федеральная налоговая служба не исключение. Она обеспечивает ключевой источник пополнения государственного бюджета. При этом все многообразие налогов РФ подразделяется на 3 вида: местные (муниципальные), региональные и федеральные. В сегодняшней статье речь пойдёт об обязательных платежах государству на наивысшем уровне. То есть поговорим про федеральные налоги и сборы . С ними сталкивался любой из вас, и функционируют они на территории всей нашей необъятной Родины. К тому же вопросы про федеральные налоги любят задавать на семинарах и экзаменах.
Они обычно используются для финансирования общественных услуг, таких как безопасность, культура и образование. Плата - это суммы, взимаемые правительством налогоплательщику за оказанную услугу, например, за счет сбора городских отходов. Ставки могут быть улучшительными или специальными, со следующими значениями: ставки улучшений направлены на субсидирование действий в пользу налогоплательщика, как общественную работу.
Однако принудительные кредиты могут быть созданы правительством в чрезвычайных ситуациях или для определенной цели. Налоги могут быть прямыми или косвенными с соответствующими значениями: прямые налоги - это те, которые непосредственно влияют на доход гражданина, например налог на прибыль.
Федеральные налоги и сборы
Пожалуй, стоит начать с определения. Федеральные налоги и сборы – обязательные безвозмездные платежи, установленные Налоговым Кодексом РФ, и взимаемые федеральной налоговой службой с физических и юридических лиц на всей территории России.
То есть обязательны для всех и всюду, вне зависимости от того, какой это регион РФ (республика, область, край и т. д.). Соответственно ставки по ним также задаются в Налоговом Кодексе и не зависят от регионального и местного законодательства.
Федеральные, муниципальные и государственные налоги
В дополнение к тому, что эта классификация между прямыми и косвенными налогами может возлагаться на муниципалитеты, государства или Союз. В соответствии с законодательством, Промышленные услуги публикуют 31 августа каждого года основные тарифы на поставку, которые применяются к клиентам, которые не могут или не хотят использовать свое право.
Налог на прибыль организаций
Эти тарифы утверждены Федеральной комиссией по электроснабжению, надзорным органом электроэнергетического сектора. Они действительны с 1 января следующего года и в течение всего года. Счет за электричество выделяет три компонента. Энергия, выбранная в соответствии с вашими экономическими и экологическими критериями. Такси, роялти и пакеты акций в государственных органах. Это сборы, связанные с общественными услугами, будь то муниципальные, кантональные или федеральных. Эти налоги пропорциональны вашему потреблению. Для информации это включает поддержку местных возобновляемых источников энергии и устойчивого развития, а также освещение в общественных местах.
- Сеть, цена транспортировки электроэнергии в место потребления.
- Энергию можно рассматривать как жидкость, циркулирующую внутри инфраструктур.
Это важно ! Если налог именуется федеральным, это еще не значит, что он полностью зачисляется в федеральный бюджет. Например, налог на прибыль организаций частично направляется на пополнение и того бюджета субъекта РФ, где он был собран.
На 2017 год, в систему федеральных налогов входят:
- НДФЛ;
- налог на прибыль;
- акцизы;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
- государственная пошлина.
Итого 8 налогов и сборов федерального уровня. Их сравнительный анализ приведен в таблице.
Это изменение обусловлено главным образом увеличением федерального налога на 53% и увеличением стоимости транспортировки электроэнергии. Значительные инвестиции, сделанные за последние три года для укрепления и обеспечения продовольствия быстро растущего города являются прямым следствием увеличения затрат на маршрутизацию. Однако благодаря хорошему управлению закупками цена на энергию продолжает снижаться.
Состав этих тарифов ломается следующим образом: стоимость энергии и качество, выбранное для потребляемой энергии, затраты на маршрутизацию и доля, налагаемая государственными органами. Счет выполняется в низком напряжении и включает в себя активный счетчик энергии с максимальным индикатором мощности.
Система федеральных налогов РФ
Отмечу, что в таблице, как и далее в статье, информация приведена с некоторыми упрощениями. Я не ставил себе целью в мелочах описать здесь федеральные налоги, но хотел максимально просто и доступно дать Вам общее о них представление. Поэтому за дополнительными данными рекомендую обратиться к первоисточникам. Особенно к Налоговому Кодексу РФ (далее НК РФ ).
С понедельника по пятницу: высокая ставка взимается с 6 утра до 10 вечера, а низкая ставка - с 10 до 6. Для тарифов с компонентом реактивной энергии установлен измеритель реактивной энергии. Потребитель имеет право на квоту реактивной энергии, равную 50% от потребления активной энергии. Если потребление реактивной энергии превышает указанную выше квоту, избыток заряжается при реактивном киловольте 2, 6 кат. / Час.
Когда квартира подключена на том же счетчике, что и профессиональные помещения, ежемесячная подписка на квартиру рассчитывается в соответствии с ставкой домохозяйства. Таким образом, клиенты могут поставляться поставщиком электроэнергии по своему выбору для своих подходящих участков.
А пока предлагаю пройтись по списку федеральных налогов и сборов, и кратко ознакомиться с их ключевыми особенностями.
Налог на добавленную стоимость
Первый федеральный налог, рассматриваемый нами – налог на добавленную стоимость, или как его обычно сокращают, . Подробно все его аспекты описаны в главе 21 НК РФ ч. 2.
НДС – это форма обязательной уплаты в госбюджет доли от стоимости товара (материального или нематериального продукта, услуги), создаваемой на всех этапах производственного процесса, и вносимая в бюджет по мере его реализации потребителям.
Сайт называется местом потребления в год, составляющим экономическую и материальную единицу, это место потребления, которое имеет право, а не заказчик. Клиент должен объявить этот выбор до 31 октября, начиная с следующего года. Наш отдел продаж в вашем распоряжении, чтобы предложить вам.
Дополнительные выгоды основаны на общей концепции покрытия жизненно важных потребностей: они предоставляют выжившим жизненно важный социальный минимум. Денежные пособия, а именно ежегодные дополнительные пособия, пособия в натуральной форме, а именно возмещение расходов на болезни и недействительность. Таким образом, механизм калькуляции подразумевает рассмотрение имеющихся ресурсов и расходов, подлежащих покрытию для каждого случая. Они не подлежат возврату, за исключением, естественно, когда они подвергаются чрезмерному воздействию.
НДС – косвенный налог . То есть это такой вид налога, который устанавливается в форме надбавки к цене товара. Получается, что, по сути, налог платит покупатель товара, а продавец выступает в роли сборщика налога.
Налогоплательщики НДС : юридические лица, ИП, организации занимающиеся перевозкой груза через таможню. Объекты налогообложения : реализация товаров на территории России, ввоз продукции из заграницы.
Налог на доходы физических лиц
Дополнительные льготы выплачиваются по двум законам, а именно. А также кантональные законы, которые различаются в зависимости от кантонов. . Дополнительные платежи осуществляются кантонами. Они подразделяются на две категории. Ежегодного дополнительного пособия, выплачиваемого ежемесячно, и возмещения расходов на болезни и недействительность. Благодаря кантональным дополнительным пособиям, в зависимости от кантонов, уровень гарантированного минимального дохода может быть выше, чем гарантированный только федеральными льготами.
Основная налоговая ставка в случае НДС – 18% . Кроме того, в некоторых ситуациях используется пониженная ставка: 10% (реализация мясных и молочных продуктов, яиц, сахара, соли; продажа определенных детских товаров, журналов и газет, медикаментов и пр.) или 0% (услуги международной транспортировки товаров, сбыт экспортируемой продукции и пр.).
Общее содержание и пояснения
Условия предоставления федеральных дополнительных пособий
Право на получение дополнительных федеральных пособий предоставляется пожилым людям, оставшимся в живых и инвалидам. Чьи расходы превышают детерминанты дохода. Кантоны не могут налагать дополнительные условия.Дополнительные льготы вместо чрезвычайных пенсий
Чрезвычайные аннуитеты позволяли лицам, не имеющим права на какую-либо обычную пенсию, или только частичную обычную аннуитету, получать либо аннуитет, либо поднять последний.
Расчет дополнительных пособий
Лица на дому: федеральные дополнительные пособия выплачиваются, если признанные расходы превышают решающие доходы. Учитывается личная ситуация с заинтересованным лицом, а также с лицами, живущими под одной крышей.Налог на доходы физических лиц
Подоходный налог, он же налог на доходы физических лиц (НДФЛ ) – доля взимаемая от совокупного дохода физических лиц.
Это прямой налог , поскольку он взимается напрямую с дохода физического лица им заработанного или полученного иным способом. Например, с зарплаты работника предприятия.
Платить обязаны все физические лица – резиденты РФ, а также лица налоговыми резидентами России не считающиеся, но извлекающие экономическую выгоду из источников на территории нашей страны.
Объект налогообложения, как сказано ранее – доходы физического лица, за рядом исключений. К таким исключениям, освобождаемым от налогообложения, относятся: разнообразные компенсационные выплаты, государственные пособия, пенсии, научные гранты, алименты и пр.
Основная налоговая ставка НДФЛ на 2017 год – 13% . Но ставка может быть повышена в ряде случаев. Так она может составлять: 9% - для процентов по ряду облигаций, 30% - для лиц, не являющихся резидентами РФ, и некоторых видов ценных бумаг, 35% - для выигрышей в лотереях.
Также российские налогоплательщики вправе получить налоговые вычеты , ознакомиться с которыми можно в главе 23 НК РФ ч. 2.
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций (НПО) – федеральный налог, взимаемый как определенная доля от прибыли юридического лица.
Налог на прибыль – прямой налог , уплачиваемый российскими организациями ( , коммерческими банками, торговыми сетями) и иностранными организациями получающими доходы в РФ. Объект налогообложения – прибыль юридического лица (доходы за вычетом расходов).
Базовая ставка в случае НПО – 20% . При этом 2% уходит в федеральный, а 18% перечисляется в региональный бюджет (с 2017 года это соотношение иное: 3% и 17%, соответственно).
В ряде случаев (например, для предприятий особых экономических зон) может применяться пониженная налоговая ставка. Подробности – в главе 25 НК РФ ч. 2.
Акцизы
Акциз – налог, устанавливаемый на особые категории товаров массового потребления (табак, алкоголь, легковые автомобили) внутри страны.
Это также косвенный налог , поскольку величина акциза учитывается в стоимости или тарифа на услугу, и по факту уплачивается конечным потребителем.
Как правило, величина акцизов довольно большая, и они считаются крупным источником пополнения госбюджета страны.
В России к подакцизным причислены следующие категории товаров:
- этиловый спирт, содержащая спирт продукция (с долей этанола > 9%) и алкогольная пищевая продукция (водка, вино, шампанское, пиво, ликеры);
- разнообразная табачная продукция;
- электронные сигареты для вейпинга;
- легковые автомобили и мотоциклы (с мощностью движка > 150 л.с.);
- бензин, дизельное топливо и отдельные виды моторных масел.
Размер акцизов разный и устанавливается отдельно для каждой категории товаров. К примеру, для пива он может составлять от 0 до 39 рублей за литр (в зависимости от крепости напитка). Акциз на сигары – 171 руб. за штуку. Автомобильный бензин – 10 130 руб. или 13 100 руб. за тонну, в зависимости от класса топлива. Более подробно - в главе 22 НК РФ ч. 2.
Налог на добычу полезных ископаемых
НДПИ – прямой федеральный налог, который платят организации и предприниматели, являющиеся пользователями земных недр и добывающие полезные ископаемые (нефть, уголь, руды металлов, торф, минеральные воды, известняк, гранит, алмазы, апатиты и пр.).
ИП и юрлица платят НДПИ при добыче полезных ископаемых , являющихся государственной собственностью РФ (а это почти все природные богатства, кроме песка, мела и некоторых типов глины). При этом «добытчикам» необходимо оформить разрешение. Подробнее в главе 26 НК РФ ч. 2.
Налоговые ставки, применяющиеся в случае федерального налога на добычу полезных ископаемых, разнообразны и зависят от их вида и обстоятельств добычи. Они могут быть заданы в абсолютном или относительном выражении. Например: 4% - при добыче горючего торфа; 6,5%- при разработке драгоценных металлов (кроме золота). Или 11 рублей за тонну суббитоминозного, или иначе бурого, угля (при этом ставка еще перемножается на дефлятор).
Водный налог
Водный налог – федеральный налог, взимаемый с физических лиц и организаций за особое (подлежащее обязательному лицензированию) пользование водными объектами России.
Объектами налогообложения считаются: забор воды, применение энергии воды для выработки электричества (например, работа ГЭС) или сплав древесины. Не подлежит налогообложению использование акваторий для рыбалки, хождения судов, тушения пожаров и т.п.
Ставка водного налога зависит от месторасположения водного объекта, его наименования и объема забранной жидкости. К примеру, забор воды из реки Волги в Приволжском экономическом районе будет стоить 294 руб. за 1 тыс. куб. м. (согласно главе 25.2 НК РФ ч. 2).
Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
Эти сборы – обязательные платежи, уплачиваемые в бюджет физическими лицами (в т. ч. ИП) и организациями, получившими разрешение на добычу представителей фауны на территории РФ и/или водных биоресурсов в ее водах.
К объектам налогообложения здесь относятся, говоря простым языком, звери, птицы и рыбы. Ставка этого сбора зависит от вида животного или рыбы. К примеру, установлено 20 руб. за фазана, 450 руб. за косулю или 3500 руб. за тонну улова минтая из Охотского моря. Соответствующие данные имеются в главе 25.1 НК РФ ч. 2.
Государственная пошлина
Государственная пошлина – сбор, взимаемый с лиц обращающихся в государственные органы, органы местного самоуправления или к уполномоченным специалистам, за осуществлением определенных услуг.
Например, за удостоверение у нотариуса доверенности на совершение сделки определена госпошлина в размере 200 руб. А государственная регистрация физического лица в качестве ИП предполагает уплату 800 руб.
Подробное описание этого федерального сбора можно получить, обратившись к главе 25.3 НК РФ ч. 2.
На этом завершу обзор федеральных налогов и сборов РФ. В следующий раз расскажу про региональные и местные налоги.
Галяутдинов Р.Р.
© Копирование материала допустимо только при указании прямой гиперссылки на
