Реестр операций с валютой и чеками. Операции с наличной иностранной валютой

ник обязан проинформировать клиента об обязательной отправке указанных денежных знаков и чеков на экспертизу в порядке, установленном Банком России. В уполномоченном банке сомнительные банкоты принимаются от клиентов для их передачи на экспертизу в головной РКЦ территориального учреждения Банка России или эмитенту.
При выявлении у принятых денежных знаков и чеков повреждений, значительно изменяющих их, вид, возможность проведения операций определяется указаниями иностранного банка, принимающего на инкассо данные денежные знаки и чеки, либо уполномоченного банка-посредника. При отсутствии указаний денежные знаки и чеки принимаются на инкассо с согласия физического лица.
Во время осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками кассовый работник заполняет электронный реестр операций с наличной иностранной валютой и чеками по форме, приведеннойв Инструкции № 136-И. В реестр включаются все операции, совершаемые в течение рабочего дня кассовым работником, за исключением приема денежных знаков и чеков для отправки на экспертизу, инкассо, проверки их подлинности.
По окончании рабочего дня внутреннего структурного подразделения, при смене кассового работника, при изменении курсов иностранных валют и кросс-курсо"в, при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает итоговые даты по сумме полученных и выданных наличной валюты и чеков в разрезе видов операций, наименований наличной иностранной валюты и чеков, распечатывает и подписывает текущий реестр и открывает новый реестр. Реестр операций с наличной иностранной валютой и чеками направляется в кассовые документы дня.
Прием денежных знаков и чеков на инкассо происходит на основании письменного заявления физического лица с указанием реквизитов документа, удостоверяющего его личность, и реквизитов каждого денежного знака и чека. При приеме на инкассо физическому лицу выдается квитанция по форме, приведенной в Инструкции № 136-И. Принятые денежные знаки и чеки направляются в инкассирующий банк. Полученное возмещение выплачивается физическому лицу по его выбору в наличной и безналичной формах в любой валюте. При отказе инкассирующего банка от их покупки физическому лицу высылается соответствующее уведомление
по адресу, указанному в заявлении. При возвращении непринятых денежных знаков и чеков они передаются физическому лицу.
Банк не вправе взимать комиссионное вознаграждение или иную плату за оформление и выдачу документа и квитанций, подтверждающих совершение физическими лицами операций с наличной иностранной валютой и чеками.
Бухгалтерский учет операций с наличной иностранной валютой отражается следующими проводками. Выдача денежной наличности и ценностей из хранилища кассовым работникам для совершения операций в кассовых подразделениях. На сумму аванса в иностранной валюте:

Кт 20202-валюта «Касса кредитных организаций»-лицевой счет «Иностранная валюта». На сумму аванса бланков чеков по внебалансовым счетам:
Дт 91203-рубли «Бланки чеков, выданные под отчет» - лицевые счета внутренних структурных подразделений
Кт 91207-рубли «Бланки чеков в иностранной валюте».
Бланки учитываются в оценке: 1 штука - 1 руб. Выдача денежной наличности из хранилища для доставки в кассовые подразделения и подкрепления банкоматов подразделением инкассации. На сумму аванса в иностранной валюте:
Дт 20209-валюта «Денежные средства в пути»
Кт 20202-валюта «Касса кредитных организаций» -лицевой счет «Иностранная валюта».
Авансы выдаются на основании заявок кассовых подразделений по расходному кассовому ордеру инкассатору.
Кассовые работники внутренних структурных подразделений и ответственные за обслуживание банкоматов (группа инкассации банкоматов) по мере получения сумок с ценностями и бланками документов проверяют соответствие количества фактически полученных ценностей и бланков суммам, указанным в описях и расходных кассовых ордерах, подписывают третьи экземпляры описи. Группа инкассации банкома
тов распечатывает протокол о сумме денежной наличности, выданной по пластиковым карточкам и находящейся в банкомате на момент его вскрытия, изымает кассеты из банкомата. По завершении установки новых кассет выводится распечатка, подтверждающая факт вложения денег, и составляется купюр- ная опись загрузки банкомата.
Возвращенные инкассаторами в кассу банка третьи экземпляры описи, документы по инкассации банкоматов подтверждают получение ценностей внутренними структурными подразделениями и вложение кассет в банкоматы. На их основании делаются следующие бухгалтерские проводки (по лицевым счетам в иностранной валюте):
Дт 20202-валюта «Касса кредитных организаций» - лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»
Дт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового узла» - лицевой счеъ«Иностранная валюта»
Кт 20209 «Денежные средства ъ пути» - лицевой счет «Иностранная валюта». На сумму аванса бланков чеков по внебалансовым счетам:
Дт 91203-рубли «Бланки чеков, выданные под отчет» - лицевые счета внутренних структурных подразделений Кт 91207-рубли «Бланки чеков в иностранной валюте». Поступление наличной иностранной валюты, чеков в кассу банка из внутреннего структурного подразделения, банкомата при доставке ценностей в течение операционного дня. На сумму остатка наличной иностранной валютъи Дт 20202-валюта «Касса кредитных организаций»-лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 20208-валюта «Денежные средства в банкоматах» - лицевой счет «Иностранная валюта». На сумму остатка купленных или оплаченных чеков: Дт 20203-валюта «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в кассе кредитной организации»

Кт 20203-валюта «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в операционной кассе в кассовом подразделении кредитной организации»
Кт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового узла» - лицевой счет «Чеки {в том числе дорожные) в инвалюте». На сумму остатка бланков чеков по внебалансовым счетам:
валюте»
Кт 91203-рубли «Бланки чеков, выданные под отчет» - лицевые счета внутренних структурных подразделений.
Приходные кассовые ордера оформляются на основании отчетной справки кассира, описи (при доставке денежной наличности инкассаторами в течение операционного дня), акта выгрузки банкомата (в рублях и иностранной валюте). При инкассации денежной наличности и ценностей из кассовых подразделений, банкоматов подразделением инкассации с доставкой и оприходованием не позднее следующего рабочего дня: на сумму остатка иностранной валюты:
Дт 20209-валюта «Денежные средства в пути» - лицевой счет «Иностранная валюта»
Кт 20202-валюта «Касса кредитных организаций»-лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»
Кт 20207-валюта «Денежные средства в операционной кассе вне кассового узла» - лицевой счет «Иностранная валюта»
Кт 20208-валюта «Денежные средства в банкоматах» - лицевой счет «Иностранная валюта»; на сумму остатка купленных или оплаченных чеков:
Дт 20210-валюта «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в пути»
Кт 20203-валюта «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в операционной кассе»
Кт 20207-валюта «Денежные средства в операционной кассе вне кассового узла» - лицевой счет «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в операционной кассе вне кассового узла».
После доставки инкассаторских сумок в банк: на сумму остатка наличных средств:
Дт 20202-валюта «Касса кредитной организации»-лицевой счет «Иностранная валюта»
Кт 20209-валюта «Денежные средства в пути» - лицевой счет «Иностранная валюта»; на сумму остатка купленных и оплаченных чеков:
Дт 20203-валюта «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте»
Кт 20210-валюта «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в пути»; на сумму остатка бланков чеков:
Дт 91207-рубли «Бланки» - лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте»
Кт 91203-рубли «Бланки чеков, выданные под отчет» - лицевые счета внутренних структурных подразделений. По данным отчетных справок кассиров, реестров операций с наличной иностранной валютой, кассовых журналов выявляются излишки и недостачи Обнаруженные в кассовых подразделениях излишки иностранной валюты относятся на доходы банка:
Дт 20202-валюта «Касса кредитной организации» -лицевой счет «Иностранная валюта»
Кт 70601 «Доходы» (символ 17304) (Доходы от оприходования излишков денежной наличности). Обнаруженные в кассовых подразделениях недостачи наличных рублей, иностранной валюты учитываются: если виновное лицо установлено:
Дт 60308-валюта «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» - лицевые счета «Недостачи и хищения», «Иностранная валюта»
Кт 20202-валюта «Касса кредитной организации»-лицевой счет «Иностранная валюта»
Кт 20202-валюта «Касса кредитных организаций»-лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»
Кт 20206-валюта «Касса обменных пунктов» - лицевой счет «Иностранная валюта»
Кт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового узла» - лицевой счет «Иностранная валюта»
Кт 20208-валюта «Денежные средства в банкоматах» - лицевой счет «Иностранная валюта»;
если виновное лицо не установлено:
Дт 60323-валюта «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» - лицевые счета «Недостачи и хищения», «Иностранная валюта»
Кт 20202-валюта «Касса кредитной организации» - лицевой счет «Иностранная валюта»
Кт 20202-валюта «Касса кредитных организаций»-лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»
Кт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового узла» - лицевой счет «Иностранная валюта»
Кт 20208-валюта «Денежные средства в банкоматах» - лицевой счет «Иностранная валюта».
Бухгалтерский учет ведется в валюте недостач. Недостачи возмещаются за счет виновныхлиц:
Дт 20202-рубли «Касса кредитной организации» - лицевой счет «Рубли»
Кт 60308-валюта «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» - лицевые счета «Недостачи и хищения», «Иностранная валюта».
При возмещении недостач в иностранной валюте виновные лица рассчитываются в рублях по официальному курсу на дату платежа. При невозможности взыскания недостачи за счет виновныхлиц дебиторская задолженность относится на расходы банка:
Дт 70606 «Расходы» (символ 27303) (Расходы от списания недостач денежной наличности)
Кт 60323-валюта «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» - лицевые счета «Недостачи й хищения», «Иностранная валюта». Покупка наличной иностранной валюты за наличные рубли у физических лиц. По курсу покупки, установленному уполномоченным банком:
Дт 20202-валюта «Касса кредитных организаций»-лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»
Дт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового узла»-лицевой счет «Иностранная валюта»
Кт 20202-рубли «Касса кредитных организаии \ - лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Рубли»

Кт 20207-рубли «Операционная касса вне кассового узла» - лицевой счет «Рубли». Одновременно разница между курсом банка и официальным курсом (далее - курсовая разница) относится: на доходы банка, если курс покупки ниже официального курса (положительная курсовая разница):
Дт 20202-рубли «Касса кредитных организаций» - лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»
Дт 20207-рубли «Операционная касса вне кассового узла» - лицевой счет «Иностранная валюта»
Кт 70601 «Доходы» (символ 12201) (Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме); на расходы банка, если курс покупки выше официального курса (отрицательная курсовая разница):
Дт 70606 «Расходы» (символ 22101) (Расходы от купли-про- дажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме) Кт 20202-рубли «Касса кредитных организаций» - лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»
Кт 20207-рубли «Операционная касса вне кассового узла» - лицевой счет «Иностранная валюта». Продажа наличной иностранной валюты за рубли физическим лицам. По курсу продажи банка:
Дт 20202-рубли «Касса кредитных организаций» - лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Рубли»
Дт 20207-рубли «Операционная касса вне кассового узла» - лицевой счет «Рубли»
Кт 20202-валюта «Касса кредитных организаций»-лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»
Кт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового узла» - лицевой счет «Иностранная валюта». Одновременно курсовая разница относится: положительная - на доходы банка (если курс продажи выше официального курса):
Дт 20202-валюта «Касса кредитных организаций»-лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»
Дт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового узла» - лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 70601 «Доходы» (символ 12201) (Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме); отрицательная - на расходы банка (если курс продажи ниже официального курса):
Дт 70606 «Расходы» (симвдл 22101) (Расходы от купли-про- дажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме)
Кт 20202-валюта «Касса кредитных организаций»-лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»
Кт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового узла» - лицевой счет «Иностранная валюта». Продажа наличной иностранной валюты за другую наличную иностранную валюту (конверсия). На сумму принятой наличной иностранной валюты, умноженной на кросс-курс конверсии, и равной сумме выданной иностранной валюты:
Дт 20202-валюта 1 «Касса кредитных организаций» - лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта 1»
Дт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового узла» - лицевой счет «Иностранная валюта 1»
Кт 20202-валюта 2 «Касса кредитных организаций» - лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта 2»
Кт 20207-валюта 2 «Операционная касса вне кассового узла» - лицевой счет «Иностранная валюта 2».
Операции на лицевых счетах учитываются в двойной оценке: в иностранной валюте и в рублях по официальному курсу. Разница между рублевыми эквивалентами купленной банком иностранной валюты и проданной иностранной валюты (реализованная курсовая разница) относится: на доходы банка по символу ОПУ 12201, если кросс-курс конверсии банка выше кросс-курса конверсии по официальным курсам; на расходы банка по символу ОПУ 22101, если кросскурс конверсии банка ниже кросс-курса конверсии по официальным курсам. Покупка дорожных чеков за наличную валюту (РФ и иностранную) во всех кассовых подразделениях банка с зачислением средств на счета физических лиц в рублях

и иностранной валюте отражается по счетам бухучета в следующем порядке:
Кт лицевых счетов денежных средств в кассовых подразделениях банка (20202, 20207)
Кт текущих счетов и вкладов физических лиц (40817, 42307,42309-42315,42601-42607,42609- 42615).
Одновременно положительная курсовая разница между номинальной стоимостью дорожного чека по курсу Банка России и курсом покупки банка (при покупке дорожного чека за наличные рубли или с зачислением средств на счета физических лиц в рублях) или комиссия банка за покупку чека (при покупке чека за наличную иностранную валюту или с зачислением средств на счета физических лиц в иностранной валюте) относится да доходы банка:
Дт лицевых счетов чеков в иностранной валюте в кассовых подразделениях банка (20203, 20207)
Кт 70601 «Доходы» (символ 12201) (Доходы от купли-про- дажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме).
Если номинальная стоимость дорожного чека по курсу Банка России меньше курса покупки банка (при покупке чека за наличные рубли или с зачислением средств на счета физических лиц в рублях), то отрицательная курсовая разница относится на расходы банка:
Дт 70606 «Расходы» (символ 22101) (Расходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме) Кт лицевых счетов чеков в иностранной валюте в кассовых подразделениях банка (20203, 20207).
Проводки делаются по данным реестра валютно-обменных операций.
После инкассации в хранилище банка купленные дорожные чеки направляются для оплаты в иностранный банк =- эмитент: отправка купленных дорожных чеков в банк - эмитент: Дт 20210 «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в пути» Кт 20203 «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте». Проводка делается на основании расходного кассового
ордера и описи отправленных дорожных чеков; поступление от банка - эмитента оплаты за купленные дорожные чеки в валюте чека:

Дт 30109, 30110, 30111,30114 «Корреспондентские счета в кредитных организациях (банках - нерезидентах) и кредитных организаций (банков - нерезидентов) в иностранной валюте»
Кт 47422 «Обязательству по прочим операциям» - лицевой счет «Расчеты с банком - эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте».
Проводка делается на основании расчетного документа системы корреспондентских счетов (межбанковского телекса) и выписки по корреспондентскому счету.
На основании мемориального ордера и служебной записки кассового подразделения с расшифровкой поступивших сумм списывается сумма дорожных чеков, по которым поступило покрытие:
Кт 20210-валюта «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в пути». Продажа чеков за наличную валюту (РФ и иностранную) за счет средств на счетах физических лиц в рублях и иностранной валюте. Предоплата дорожных чеков банку - эмитенту, принимаемых банком на реализацию:
Дт 47423-валюта «Требования по прочим операцщм» - лицевой счет «Расчеты с банком - эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Кт 30109, 30110,30111,30114 «Корреспондентские счета в кредитных организациях (банках - нерезидентах) и кредитных организаций (банков - нерезидентов) в иностранной валюте». Отнесение на расходы комиссии, уплаченной банку - эмитенту (на основании выписки банка - корреспондента):
Дт 70606 «Расходы» (символ 22101) (Расходы от купли- продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме)
Кт 47423-валюта «Требования по прочим операциям» - лицевой счет «Расчеты с банком - эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте». Получение бланков дорожных чеков от банка - эмитента:
Дт 91207 «Бланки» - лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».
Проводка делается на основании акта приема-передачи и мемориального ордера. Заполнение бланков дорожных чеков (проводится одновременно с продажей чеков физическому лицу):
Дт 20203, 20207 «Лицевые счета чеков в иностранной валюте в кассовых подразделениях банка»
Кт 47423 «Требования к банку - эмитенту по дорожным чекам» (в пределах суммы предоплаты банку - эмитенту за дорожные чеки, принимаемые на реализацию)
Кт 47422 «Обязательства перед банком - эмитентом по дорожным чекам» (на сумму заполненных и реализованных дорожных чеков, превышающую размер сделанной предоплаты) . На сумму проданных дорожных чеков за наличную валюту (РФ и иностранную) во всех кассовых подразделениях банка и за счет средств на текущих счетах физических лиц:

40820,42301-42307)
Кт 20203, 20207 «Лицевые счета чеков в иностранной валюте в кассовых, подразделениях банка». Одновременно положительная курсовая разница между номинальной стоимостью дорожного чека по курсу Банка России и курсом покупки банка (при покупке дорожного чека за наличные рубли) или комиссия банка за покупку чека (при покупке чека за наличную иностранную валюту) относится на доходы банка:
Дт 20202, 20207 «Лицевые счета денежных средств в кассовых подразделениях банка»
Дт 40817, 40820, 42301 «Текущие счета и вклады физических лиц»
Кт 70601 «Доходы» (символ 12201) (Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме). Если номинальная стоимость дорожного чека по курсу Банка России меньше курса покупки банка (при покупке чека за наличные рубли), то отрицательная курсовая разница относится на расходы банка:
Дт 70606 «Расходы» (символ 22101) (Расходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме)

Кт 20203, 20207 «Лицевые счета чеков в иностранной валюте в кассовых подразделениях банка». Одновременно списываются бланки дорожных чеков, выданные под отчет кассовому работнику:
Дт 99999 «Счет для коррерпонденции с активными счетами при двойной записи»
Кт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»-лицевой счет «Бланки дорожных чеков в иностранной валюте». Перечисление банку - эмитенту средств за реализацию неоплаченных дорожных чеков:
Дт 47422-валюта «Обязательства по прочим операциям» - лицевой счет «Расчеты с банком - эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Кт 30109, 30110, 30111, 30114 «Корреспондентские счета в кредитных организациях (банках - нерезидентах) и кредитных организаций (банков - нерезидентов) в иностранной валюте». По текущим счетам и вкладам физических лиц проводятся следующие операции по приему (выдаче) наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте. Прием иностранной валюты на счета в рублях, прием рублей на счета в иностранной валюте:
Дт 20202, 20207 «Лицевые счета денежных средств в кассовых подразделениях (кроме обменных пунктов банка)»
Кт текущих счетов и вкладов физических лиц (40817, 42307,42309-42315,42601-42607,42609- 42615)
Кт 70601 «Доходы» (символ 12201) (Доходы от купли-про- дажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме) (положительная курсовая разница)
Дт 70606 «Расходы» (символ 22101) (Расходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме) (отрицательная курсовая разница). Выдача иностранной валюты со счетов физических в рублях, выдача рублей со счетов физических лиц в иностранной валюте:
Дт текущих счетов и вкладов физических лиц (40817, 42307,42309-42315,42601-42607,42609- 42615)
Кт 20202, 20207 «Лицевые счета денежных средств в кассовых подразделениях (кроме обменных пунктов банка)»

Кт 70601 «Доходы» (символ 12201) (Доходы от кутши-про-
дажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме) (положительная курсовая разница)
Дт 70606 «Расходы» (символ 22101) (Расходы от купли-про- дажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме) (отрицательная курсовая разница). Комиссионное вознаграждение за прием и выдачу наличных средств уплачивается согласно действующему в банке перечню комиссий и тарифов:
Дт текущих счетов и вкладов физических лиц (40817,
40820,42301-42307,42309-42315,42601-42607,42609- 42615)
Кт 70601 «Доходы» (символ 12102) (Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание). Бухгалтерское оформление операций с наличной иностранной валютой с использованием банкоматов.
Проводки делаются^на основании отчета процессингового центра, обеспечивающего информационное и технологическое взаимодействие участников расчетов. Зачисление на банковский счет клиента наличных денежных средств, принятых через банкомат. Банкомат принадлежит подразделению банка, ведущему счет клиента:
Дт 20208-валюта «Денежные средства в банкоматах» - лицевой счет «Иностранная валюта»
Кт 30232-валюта «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»-лицевой счет «Иностранная валюта».
Дт 30232-валюта «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»-лицевой счет «Иностранная валюта»
Кт 40817,40820 «Счета физических лиц-держателей карт банка».
При зачислении денежных средств на счет в валюте, отличной от валюты счета:

На основании отчета процессингового центра (ATM отчета):
.
Кт 70601 «Доходы» (символ 12201) (Доходы от купли-про- дажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме) (положительная курсовая разница). Банкомат и карточный счет клиента находятся в разных филиалах банка, то используются счета межфилиальных расчетов.
Дт 20208-валюта 1 «Денежные средства в банкоматах» - лицевой счет «Валюта 1»
Кт 30232-валюта 1 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» - лицевой «чет «Валюта 1».
На основании отчета процессингового центра (ATM отчета):
Дт 30232-валюта 1 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» - лицевой счет «Валюта 1»
Кт 30301-валюта 1 «Расчеты с филиалами, расположенными на территории РФ».
В филиале, ведущем счет клиента:
Дт 30302-валюта 1 «Расчеты с филиалами, расположенными на территории РФ»
Кт 40817, 40820 «Лицевые счета в валюте отличной от валюты 1»
Кт 70601 «Доходы» (символ 12201) (Доходы от купли-про- дажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме) (положительная курсовая разница). type="1"> Банкомат и карточный счет клиента находятся в разных банках.
В банке, которому принадлежит банкомат:
Дт 20208-валюта 1 «Денежные средства в банкоматах» - лицевой счет «Валюта 1»
Кт 30232-валюта 1 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» - лицевой счет «Валюта 1».

На основании отчета процессингового центра (ATM
отчета):
Дт 30232-валюта 1 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» - лицевой счет «Валюта 1»
Кт 30110, 30114 «Корреспондентские счета в кредитных организациях (банках - нерезидентах)»
Кт 70601 «Доходы» (символ 12102) (Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме). Выдача денежных средств по картам, эмитированным банком.
Банкомат принадлежит подразделению банка, ведущему счет клиента: .

На основании отчета процессингового центра (ATM отчета):
Дт 40817,40820 «Счета физических лиц-держателей карт банка в валюте 1»
.
При выдаче денежных средств на счет в валюте 1, отличной от валюты счета (валюты 2):
Дт 30233-валюта 1 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» - лицевой счет «Валюта 1»
Кт 20208-валюта 1 «Денежные средства в банкоматах» - лицевой счет «Валюта 1».
На основании отчета процессингового центра (ATM отчета):
Дт 40817,40820 «Счета физических лиц-держателей карт банка в валюте 2»
Кт 30233-валюта 1 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» - лицевой счет «Валюта 1»
Кт 70601 «Доходы» (символ 12102) (комиссия банка за операции с платежными картами).
Выдача денежных средств в филиале по карте, эмитированной другим банком.
В филиале банка, которому принадлежит банкомат:
Дт 30233-валюта 1 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с ис^льзованием платежных карт» лицевой счет «Валюта 1»
Кт 20208-валюта 1 «Денежные средства в банкоматах» - лицевой счет «Валюта 1».
На основании отчета процессингового центра (ATM отчета):
Дт 30110, 30114 «Корреспондентские счета в кредитных организациях (банках-нерезидентах)» (в валюте 1)
Кт 30233-валюта 1 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» - лицевой счет «Валюта 1»
Кт 70601 «Доходы» (символ 12102) (комиссия банка по операциям с пластиковыми картами). Бухгалтерский учет переводов физическими лицами из РФ и в РФ без открытия счета в иностранной валюте.
Действующее валютное законодательство разрешает проведение переводов физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в иностранной валюте без открытия счетов только в РФ или из РФ. Физические лица - нерезиденты могут осуществлять переводы в иностранной валюте по территории РФ только со своих счетов, отрытых в уполномоченных банках. Переводы в пользу физических лиц в РФ. Поступление средств (сумма перевода вместе с комиссией банка):
Дт 30109, 30110, 30111, 30114 «Корресцондентские счета в кредитных организациях (банках - нерезидентах) и кредитных организаций (банков - нерезидентов) в иностранной валюте»
Кт 40909 «Переводы в РФ в пользу физических лиц»
Кт 40910 «Переводы в РФ в пользу физических лиц - нерезидентов». Выплата перевода (в пределах указанной суммы, в валюте перевода, либо в рублях по заявлению получателя перевода и установленному банком курсу):

Кт 20202, 20207 «Касса» (в валюте выплаты перевода по Заявлению клиента)

Кт 70601 «Доходы» (символ 12201) (положительная курсовая разница)
Дт 70606 «Расходы» (символ 22101) (отрицательная курсовая разница). Удержание комиссии банка за выплату перевода:
Дт 40909 «Переводы в РФ в пользу физических лиц»
Дт 40910 «Переводы в РФ в пользу физических лиц - нерезидентов» (в валюте перевода)
Кт 70601 «Доходы» (символ 12102) (Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание) (в рублях по официальному курсу). Переводы физических лиц из РФ. Прием иностранной валюты для перевода (сумма перевода вместе с комиссионным вознаграждением банка - отправителя, платежной системы):
Дт 20202, 20207 «Касса»
Кт 40912 «Переводы из РФ физических лиц»
Кт 40913 «Переводы физических лиц - нерезидентов из РФ». Отправка перевода и комиссии платежной системы: Дт 40912 «Переводы из РФ физических лиц»
Дт 40913 «Переводы физических лиц - нерезидентов из РФ»
Кт 30109, 30110, 30111, 30114 «Корреспондентские счета в кредитных организациях (банках - нерезидентах) и кредитных организаций (банков - нерезидентов) в иностранной валюте». Удержание комиссионного вознаграждения, причитающегося банку:
Дт 40912 «Переводы из РФ физических лиц»
Дт 40913 «Переводы физических лиц:- нерезидентов из РФ»
Кт 70601 «Доходы» (символ 12102) (Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание) (в рублях по официальному курсу).

Порядок совершения уполномоченными банками операций с наличной валютой с физическими лицами, а также порядок учета этих операций уполномоченными банками установлен Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»1. Операции с наличной валютой и чеками могут совершать обменные пункты, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла и другие внутренние структурные подразделения кредитной организации2. Однако большинство этих операций совершается именно в обменном пункте. Уполномоченный банк (его филиал), желающий открыть обменный пункт, направляет в адрес территориального учреждения Банка России по месту от-
Вестник Банка России. - 2004. - № 33.
См. Инструкцию ЦБ РФ от 14 января 2004 года № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».
крытия обменного пункта необходимые для этого документы, а именно: уведомление; надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающих право собственности (аренды, субаренды) уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) на завершенное строительством здание (помещение), в котором располагается обменный пункт; план расположения помещений для размещения кредитной организации с экспликацией (размеры занимаемой площади и назначение помещений) и другие документы. Территориальное учреждение Банка России по месту открытия обменного пункта в течение двух недель с даты получения указанных документов подготавливает заключение о соответствии помещения для совершения операций с ценностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России, и направляет его в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка).
Если представленные уполномоченным банком документы соответствуют требованиям законодательства, территориальное учреждение Банка России по месту открытия обменного пункта вносит в Книгу государственной регистрации кредитных организаций сведения об обменном пункте уполномоченного банка (филиала). Обменный пункт вправе начать работу только после получения положительного заключения территориального учреждения Банка России по месту открытия обменного пункта.
Письмо об отказе в выдаче уполномоченному банку (филиалу) положительного заключения составляется территориальным учреждением Банка России по месту открытия обменного пункта в произвольной форме с указанием основания отказа и направляется в адрес уполномоченного банка (филиала) не позднее двух недель с даты получения территориальным учреждением Банка России уведомления об открытии обменного пункта.
Основаниями для закрытия обменного пунктом являются:
Принятие органом управления уполномоченного банка (филиала), которому это право предоставлено уставом уполномоченного банка (положением о филиале), решения о закрытии обменного пункта.
Издание Банком России приказа об отзыве у уполномоченного банка лицензии на осуществление банковских операций.
Издание Банком России приказа об аннулировании у уполномоченного банка лицензии на осуществление банковских операций.
Издание Банком России (территориальным учреждением Банка России) предписания о введении ограничения на проведение уполномоченным банком банковских операций с иностранной валютой.
Издание Банком России (территориальным учреждением Банка России) предписания о введении запрета на осуществление уполномоченным банком банковских операций с иностранной валютой.
Обменный пункт должен быть оборудован стендом, находящимся в доступном для обозрения физическими лицами месте и содержащим следующую информацию и документы:
Наименование, адрес и телефон уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), открывшего обменный пункт.
Режим работы обменного пункта.
Перечень отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками, осуществляемых данным обменным пунктом.
Курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и кросс- курсы иностранных валют, используемые при совершении операций с наличной валютой и чеками.
Информация для обращений и жалоб физических лиц, связанных с работой обменного пункта.
Выписка из тарифов уполномоченного банка (филиала) о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого за осуществление операций с наличной валютой и чеками.
Копия положительного заключения территориального учреждения Банка России по месту открытия обменного пункта.
Правила приема уполномоченным банком (филиалом) поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы государств).
Правила приема уполномоченным банком (филиалом) чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России. В обменных пунктах осуществляются следующие виды операций с наличной валютой и чеками:
Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.
Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия).
Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств).
Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств).
Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) другого иностранного государства (группы государств).
Покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации.
Прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу. Эта операция является обязательной для уполномоченного банка (филиала).
Покупка и продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации.
Покупка и продажа чеков за наличную иностранную валюту.
Оплата чеков наличной иностранной валютой или наличной валютой Российской Федерации.
Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков.
Прием наличной иностранной валюты или наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета с использованием платежных карт.
Выдача наличной иностранной валюты или наличной валюты Российской Федерации со счетов с использованием платежных карт. Операции с наличной валютой и чеками осуществляются обменным пунктом только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается Банком России по отношению к валюте Российской Федерации. При этом перечень иностранных валют, с которыми уполномоченный банк (филиал) осуществляет указанные операции, определяется уполномоченным банком (филиалом) самостоятельно. Обменные пункты при осуществлении операций с наличной валютой и чеками обязаны идентифицировать физическое лицо, находящееся на обслуживании в обменном пункте, в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма». Операции с наличной валютой и чеками могут осуществляться при предъявлении физическим лицом кассовому работнику обменного пункта водительского удостоверения.
Началом осуществления операции с наличной валютой и чеками считается момент передачи физическим лицом кассовому работнику обменного пункта наличной валюты, чеков, платежных карт, необходимых для осуществления операции с наличной валютой и чеками, а также одного из документов, удостоверяющих личность физического лица.
Приняв от физического лица денежные знаки иностранного государства (группы государств) или чеки, кассовый работник обменного пункта с помощью справочных материалов, а также оперативной информации Банка России определяет, являются ли принятые денежные знаки иностранного государства (группы государств) средством платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы государств), а также подлинность указанных денежных знаков иностранного государства (группы государств) и чеков. При этом кассовому работнику обменного пункта и физическому лицу должна обеспечиваться возможность общения и визуального контроля приема и пересчета денежной наличности и чеков.
Во время осуществления операции с наличной валютой и чеками кассовый работник обменного пункта заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками.
Окончанием осуществления операции с наличной валютой и чеками считается передача кассовым работником физическому лицу наличной валюты, чеков, платежных карт и документа, подтверждающего проведение операции с наличной валютой и чеками. Уполномоченный банк (филиал) может взимать с физического лица комиссионное вознаграждение за осуществление операций с наличной валютой и чеками в соответствии с тарифами, которые устанавливаются уполномоченным банком (филиалом) самостоятельно. Уполномоченный банк (филиал) не имеет права при осуществлении операций с наличной валютой и чеками устанавливать: ограничения по достоинству (номиналу) и годам эмиссии денежных знаков иностранных государств (группы государств), находящихся в обращении;
ограничения по сумме покупаемой (принимаемой) и продаваемой (выдаваемой) наличной иностранной валюты, за исключением монеты иностранных государств (группы государств), и ограничения, обусловленные имеющимися у кассового работника обменного пункта фактическими остатками в наличной валюте Российской Федерации и в наличной иностранной валюте;
разные курсы иностранных валют в зависимости от достоинства (номинала) денежных знаков иностранных государств (группы государств).
Уполномоченный банк (филиал) не вправе при осуществлении операций с наличной валютой и чеками устанавливать ограничения по достоинству (номиналу) и годам эмиссии денежных знаков Банка России, находящихся в обращении, по сумме покупаемой (принимаемой) и продаваемой (выдаваемой) наличной валюты Российской Федерации. Обменному пункту запрещается в течение операционного дня осуществлять операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации, за исключением случаев израсходования кассовым работником обменного пункта авансов наличной иностранной валюты или наличной валюты Российской Федерации соответственно. Операция по приему на экспертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение, является обязательной. Денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте, вызывающие сомнение в их подлинности или имеющие явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются и подлежат задержанию банком с выдачей предъявителю справки о приеме на экспертизу денежного билета иностранного государства (платежного документа в иностранной валюте), вызывающего сомнение в его подлинности. В случае признания экспертизой подлинности денежного знака иностранного государства (платежного документа в иностранной валюте) клиенту может быть возвращен денежный знак иностранного государства (платежный документ в иностранной валюте), выплачен эквивалент в наличных рублях либо соответствующая сумма в иностранной валюте или в рублях может быть зачислена на счета клиента в банке. Денежный знак иностранного государства или платежный документ в иностранной валюте, признанный экспертизой неподлинным, предъявителю не возвращается и подлежит сдаче в органы внутренних дел. Надлежащим образом оформленный экземпляр акта экспертизы передается предъявителю неподлинного денежного знака иностранного государства или платежного документа в иностранной валюте по его требованию.

размер шрифта

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 28-04-2004 113-И О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ ЗАКРЫТИЯ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ОБМЕННЫХ ПУНКТОВ И ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ... Актуально в 2017 году

Глава 3. Операции с наличной валютой и чеками

3.1. В обменных пунктах осуществляются следующие виды операций с наличной валютой и чеками:

3.1.1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

3.1.2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

3.1.3. Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия).

3.1.4. Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств).

3.1.5. Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств).

3.1.6. Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) другого иностранного государства (группы государств).

3.1.7. Покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации.

3.1.8. Прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу.

3.1.9. Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации.

3.1.10. Покупка чеков за наличную иностранную валюту.

3.1.11. Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации.

3.1.12. Продажа чеков за наличную иностранную валюту.

3.1.13. Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации.

3.1.14. Оплата чеков наличной иностранной валютой.

3.1.15. Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков.

3.1.16. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета с использованием платежных карт.

3.1.17. Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета с использованием платежных карт.

3.1.18. Выдача наличной иностранной валюты со счетов с использованием платежных карт.

3.1.19. Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов с использованием платежных карт.

3.2. Уполномоченные банки, филиалы уполномоченных банков, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла и иные внутренние структурные подразделения помимо операций с наличной валютой и чеками, указанных в пункте 3.1 настоящей Инструкции, могут также осуществлять следующие операции с наличной валютой и чеками:

3.2.1. Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в иностранной валюте.

3.2.2. Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в валюте Российской Федерации.

3.2.3. Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте.

3.2.4. Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте Российской Федерации.

3.2.5. Прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов).

3.2.6. Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов).

3.2.7. Выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица.

3.2.8. Выплаты наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица.

3.2.9. Прием денежных знаков иностранных государств (группы государств), вызывающих сомнение в их подлинности, для проверки их подлинности.

3.2.10. Прием поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы государств) для зачисления на счета физических лиц.

3.2.11. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте.

3.2.12. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в валюте Российской Федерации.

3.2.13. Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте.

3.2.14. Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в иностранной валюте.

3.2.15. Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в валюте Российской Федерации.

3.2.16. Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц в иностранной валюте.

3.3. Операция, указанная в подпункте 3.1.8 настоящей Инструкции, является обязательной для уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка).

3.4. Оформление операций по приему (выдаче) наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации с использованием платежных карт осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими указанные операции.

3.5. Уполномоченные банки, филиалы уполномоченных банков, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла и иные внутренние структурные подразделения должны быть оборудованы стендом, находящимся в доступном для обозрения физическими лицами месте и содержащим, помимо информации, указанной в пункте 2.1 настоящей Инструкции, информацию об установленном уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) порядке и условиях осуществления операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковского счета, заверенные подписью руководителя уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) и скрепленные оттиском круглой печати уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка).

3.6. Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковского счета, а также обязательства уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) по переводу денежных средств устанавливаются уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

Информация о порядке и условиях осуществления уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковского счета, размещенная на стенде в соответствии с пунктом 3.5 настоящей Инструкции, считается доведенной до сведения и принятой физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств.

Уполномоченные банки (филиалы уполномоченных банков) осуществляют операции по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого физическим лицом документа. Форма документа, предназначенного для заполнения и представления физическими лицами при перечислении денежных средств из Российской Федерации без открытия банковского счета, устанавливается уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков) при условии, что в указанном документе предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты.

3.7. Уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) самостоятельно решает вопрос о необходимости работы с монетой иностранных государств (группы государств) при осуществлении операций с наличной валютой и чеками.