Доходы по исполнительному листу. Удержания с зарплаты по исполнительным листам: разъясняет замруководителя Роструда. Возможны ли удержания «задним числом»

Последние изменения: Февраль 2019

Нередко организации сталкиваются с необходимостью произвести удержание по исполнительному листу из заработной платы. Как удерживать? Как рассчитать величину? Что делать, если листов несколько?

Максимальный размер

Сколько можно удержать из зарплаты работника, устанавливает ст. 138 ТК РФ, удержания также регламентирует 229-ФЗ от 02.10.2007.

Если случай не является специфическим, размер ограничивается 20% заработка.

Максимальная сумма удержания по исполнительным листам составляет 50% заработка.

Если выплачиваются алименты на детей, которым еще нет 18 лет, компенсация урона здоровью, урона вследствие преступления, возмещение потерявшим кормильца, максимальный процент может возрасти до 70%.

С чего удерживается требуемая сумма? Удержание денежных средств из заработной платы выполняется следом за вычетом подоходного налога.

Комиссия за перечисление денег по исполнительным листам, оплачивается из доходов должника без учета предельных размеров удержания из зарплаты.

При прекращении трудовых отношений с задолжавшим администрации организации следует не откладывая известить судебного пристава или потребовавшего взыскание, вернуть исполнительный документ.

Очередность выплат по требованиям

Выплаты делаются в представленной последовательности (ст. 111 229-ФЗ).

1. Алименты, выплаты за вред, вызвавший потерю здоровья, за вред, вызванный гибелью кормильца, вред причинённый преступлением, возмещение морального вреда.
2. Выходные выплаты и зарплата трудящимся, с которыми заключен трудовой договор или уже уволенным, вознаграждение авторам;
3. Платежи обязательные к уплате в бюджет и внебюджетные фонды.
4. Прочие.

Выплаты следующей очереди осуществляют после полной выплаты по требованиям предыдущей. Если средств не хватает, то средства делят пропорционально между взыскателями.

Если для удовлетворения требований первого порядка потребуется вычесть из зарплаты до 50%, то удержание по требованиям взыскателей следующего порядка, не может быть больше разницы между половиной зарплаты и величиной требований первых. Если размер требований первой очереди составит больше 50% заработка, то удержать по оставшимся очередям не получится.

Подлежат обязательной индексации выплачиваемые периодически компенсации за вред причиненный жизни, здоровью, периодические выплаты по договору о пожизненном содержании, алименты в размере определенной суммы. Обязательство пропорционального повышения лежит на работодателе вне зависимости от того, прописано ли такое условие в документе, согласно которому производится удержание.

Выплаты индексируются пропорционально увеличению прожиточного минимума, который установлен для соответствующей категории граждан в регионе, а если показатель в регионе не устанавливается, то в Российской Федерации. Если алименты установлены соглашением сторон, повышение производится согласно условиям соглашения.

По заявлению работника

Может возникнуть ситуация, когда работнику сообщат об имеющейся задолженности, например, по налогам, но исполнительные листы в организацию не направят. Удерживать средства бухгалтерия может по инициативе работника.

Особенности:

• работодатель вправе отказаться удовлетворять требования работника;
• сотрудник вправе выбрать доходы, которые будут использоваться для удержания;
• пределы таких удержаний законодательством не предусмотрены.

Работник может также обратиться с просьбой удерживать, например: членские взносы в профсоюз, выплаты в фонды добровольного социального страхования, суммы на погашение кредитов.

Согласие трудящегося необходимо для вычета неиспользованных командировочных и средств, выданных для перевода в иной населенный пункт, сумм, выплаченных больше положенного по причине ошибки в счете, когда комиссия по трудовым спорам признала виновность работника в невыполнении трудовых норм, отпускных, выданных авансом. Согласие можно выразить как на бланке приказа, так и отдельным заявлением. Если задолженность превышает 20% заработка, заявление обязательно. Задолженность должна быть взыскана не позднее месяца с момента окончания периода, когда сотрудник должен был вернуть деньги. Если работник не даст согласие, то удержать возможно лишь через суд.

Еще один случай, когда необходимо согласие работника, выраженное письменно, это удержание материального ущерба. Причиненный материальный ущерб возможно взыскать без согласия сотрудника, если его размер не превышает среднемесячную зарплату. Произвести взыскание можно в течение месяца, с момента, когда был установлен факт причинения ущерба. При этом размер удержания не может быть больше 20% зарплаты. В противном случае взыскать можно только через суд.

Образец заявления:

Доходы, удержание с которых не производится

• компенсация вреда здоровью, за исключением случаев, когда взыскиваются алименты на детей, которым еще нет 18 лет, и потерявшим кормильца;
• компенсация потерявшим кормильца;
• компенсации, выплачиваемые ухаживающим за гражданами, не способными трудиться;
• компенсация командировочных расходов, а также принимаемым, переводимым или направленным на работу в другую местность;
• компенсация вследствие износа инструмента работника;
• выплаты, связанные с появлением малыша, вступлением в брак, уходом из жизни близких;
• выплаты по обязательному социальному страхованию, кроме пенсии по старости, инвалидности, больничных;
• пенсии, выплачиваемые потерявшим кормильца;
• выплаты имеющим детей из различных бюджетов;
• материнский капитал;
• разовая материальная помощь из различных источников пострадавшим в стихийных бедствиях, терактах, потерявшим близкого, нуждающимся в гуманитарной помощи, а также участвовавшим в предупреждении терактов;
• компенсация сотрудникам и их детям, не достигшим 16 лет, получения санаторно-курортного лечения;
• пособие на погребение;
• суммы, полученные должником вне его экономической деятельности, например, от реализации дома, земли (определение Конституционного Суда РФ от 17.01.2012 № 122-О-О).

Как произвести

Порядок следующий.

1. Начисляется зарплата, доплаты и компенсационные выплаты, за исключением тех, из которых удержание не осуществляется, из зарплаты, выданной авансом, не производится.
2. Начисляется, удерживается НДФЛ, при этом следует учесть стандартный налоговый вычет, предоставленный гражданину.
3. Производится исчисление, вычет из зарплаты удерживаемой суммы.
4. Перечисляется удержанная сумма. Это необходимо сделать в три дня с момента выплаты сотруднику зарплаты.

Удержание осуществляется до тех пор, пока не будет выплачена полностью назначенная сумма.

На Резванова Д.И. пришли два исполнительных листа. Необходимо взыскать: алименты в размере 33% зарплаты, налоги в размере 50% зарплаты. Долг по налогам составил 7500 рулей. Зарплата за сентябрь — 52700 рублей.

52750*13% = 6857,5 рублей.

Сумма, удерживаемая для выплаты алиментов:

(52750 – 6857,5)*33% = 15144,53 рублей.

Сумма, удерживаемая для выплаты налогов:

(52750 – 6857,5)*50% — 15144,53 =7801,72 рублей.

Процент удержания из заработной платы не может превысить 50% зарплаты. Остальное придется удержать из следующих зарплат.

Как оформить проводки

Воспользуемся примером, приведенным выше.

Удержания по исполнительным листам отражают проводками по 70 счету дебета и 76 счёту кредита. К счету 76 необходимо открыть субсчет «Расчеты по исполнительным документам».

Как уменьшить размер удержаний по исполнительному листу

Обратиться с апелляцией в судебный орган, принявший решение, в месячный срок со дня вынесения решения. Суд может оставить ранее вынесенное решение без изменений, отменить или изменить его.

После того, как оформлен исполнительный лист, есть два выхода из сложившейся ситуации:

• обратиться к старшему приставу подразделения, в котором возбуждено исполнительное производство;
• обратиться в суд, который принял решение, с заявлением об изменении порядка и способа взыскания.

На решение суда может повлиять: состояние здоровья должника и членов его семьи, наличие иждивенцев, наличие или отсутствие работы, остающийся после удержания доход.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему

Принудительные удержания совершаются из зарплаты работников при поступлении исполнительных документов в бухгалтерию предприятия.

Все действия по данным удержаниям утверждены и регламентированы Трудовым кодексом Российской Федерации.

Когда происходят взыскания?

Исполнительный лист – один из способов выполнения исполнительного производства. Утверждается он на основании решений после проведения судебного процесса. Кроме того – это одно из оснований, с помощью которого происходят вычеты долгов из доходов сотрудников.

Такой документ может быть направлен на взыскание следующих долгов:

• По алиментам . Закон гласит, что оба родителя должны содержать своих несовершеннолетних детей. Если один из них уклоняется от своего обязательства, второй заставляет его платить денежные средства на содержание ребенка через суд.
• По кредитным обязательствам . Когда не выполняются обязательства по займам, кредитор подает на должника в суд. Который, в свою очередь, принимает решение обязать лицо погасить долг.
• Возмещение морального или материального ущерба . Этот вид взысканий из доходов будет производиться по различным обстоятельствам нанесения морального и материального вреда после утверждения судебного решения.
• Неуплата долгов по налогам и пошлинам .

Существует несколько видов документов, направленных на удержание:

• листы, которые выдаются судами после их решения;
• приказы судебных заседаний;
• соглашения об уплате алиментов, заверенные нотариусом;
• утвержденные судебным приставом постановления.

Исполнительный документ считается действительным, если в нем присутствуют следующие обязательные пункты:

• наименование суда;
• номер производства;
• дата утверждения суда;
• состав решения;
• дата вступления в силу;
• дата выдачи документа;
• ФИО должника и получателя, другие сведения о них;
• в случае, если в производстве участвует ребенок, обязательно указываются его ФИО и дата рождения.

Если по каким-либо причинам исполнительный лист утерян, основанием для исполнительного производства будет считаться его дубликат.

Все вычеты из доходов должника на основании данного документа производятся без издания приказа и без согласия работника.

Сотрудник бухгалтерии должен начать взыскивать долг с заработной платы, начиная с первого дня получения исполнительного листа.

Вычет долгов на основании таких документов – это обязательная процедура. Она не зависит ни от прихоти сотрудника, ни от желания организации (ФЗ №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02 октября 2007 года).

Возможный размер удержания, порядок расчета

ТК РФ вводит ограничения на ежемесячную сумму удержаний из доходов людей. Если вычеты направлены на погашение долга по алиментным обязательствам, возмещение морального или материального ущерба, максимальный размер выплаты по закону не должен составлять больше 70% от всех начислений . В других случаях он будет составлять 50% .

Доходы человека, на которые не будет распространяться взыскание:

• Выплаты по возмещению вреда.
• Пособия, связанные со смертью кормильца.
• Выплаты, связанные с увечьями во время выполнения служебных заданий.
• Пособия из различных бюджетов, связанные с уходом за нетрудоспособными гражданами.
• Различные компенсации.
• Различные социальные пособия.
• Материнский капитал.

Все виды удержаний из зарплаты исчисляются из дохода, который остался после вычета налога.

Пример 1

Рассмотрим конкретный случай: ИП «Марышев А. А.» получил исполнительный документ на сотрудника Семенова А. А. В нем указано, что начиная с 1 мая 2017 г. необходимо удерживать алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка в размере 25% от заработка работника.

• Доход Семенова в мае составил 70 000 рублей.
• в мае составит: 70 000 * 13% = 9 100 рублей.
• Алименты, которые необходимо удержать: (70 000 – 9 100) * 25% = 15 225 рублей.
• Таким образом, сотрудник за май получит следующее: 70 000 – 9 100 – 15 225 = 45 675 рублей.

Пример 2

Бывают случаи, когда исполнительный лист поступает в организацию позже окончания месяца. Таким образом, у работника образовывается долг, который тоже необходимо взыскать. Приведем пример.

В ООО «Рога и копыта» пришел документ на Петрова К. К. Указано, что удержания нужно производить с 1 апреля 2017 г. на содержание ребенка в размере 25%. Так как апрель на момент получения документа был уже закрыт, а заработная плата получена, начисление будет выглядеть несколько иначе:

• Доход Петрова за апрель составил 60 000 рублей.
• НДФЛ за апрель составил: 60 000 * 13% = 7800 рублей.
• Алименты должны были быть удержаны в апреле: (60 000 – 7800) * 25% = 13 050 рублей.
• За май месяц делается расчет НДФЛ: 60 000 * 13% = 7800 рублей.
• Алименты за май: (60 000 – 7800) * 25% = 13 050 рублей.

Далее считается общая сумма по алиментам за два месяца, так как лист пришел позже, и нужно будет удержать долг из текущего месяца (мая). Только следует помнить, что удержания не должны составить больше 70% от заработной платы. Получается:

• Алименты за апрель и май: 13 050 + 13 050 = 26 100 рублей.
• Доход за вычетом НДФЛ в мае составит: 60 000 — 7 800 =52200 рублей.
• Работник получит на руки: 52 200 – 26 100 = 26 100 рублей.

Порядок действий работодателя

Существует стандартный порядок работы при поступлении такого документа. Вот основные пункты:

1. После поступления исполнительного листа в компанию он отмечается в журнале для таких документов.
2. Далее поступает в бухгалтерию.
3. Сотрудник бухгалтерии сразу направляет судебному исполнителю уведомление о том, что документ получен.
4. Такие бумаги хранятся как документы строгой отчетности в специальном сейфе.
5. Если сотрудник, на которого поступил такой лист, увольняется, бухгалтер обязан вернуть документ судебному приставу. Совместно с ним он отправляет расчет об удержанных суммах. В отчете обязательно должны присутствовать: номера платежных поручений и даты, когда были выплачены денежные средства. А также размер долга, если таковой присутствует.
6. Взыскания производятся из заработной платы работника ежемесячно. Переводить суммы получателю необходимо по указанным в документе реквизитам в течение трех дней, начиная с первого дня выплаты заработка.

Подробную информацию о данной процедуре вы можете почерпнуть из следующего видео:

Необходимые бухгалтерские проводки

Все начисления и удержания в бухгалтерском учете оформляются соответствующими записями. Основные проводки отображены в таблице:

Ответственность работодателя

Часто бывает, что работодатель безответственно относится к таким документам. Нарушает требования закона, не удерживает или удерживает, но не выплачивает суммы получателю. Это ведет к тому, что организации будет предъявлен иск.

Компания, которая производит взыскание задолженности, должна в течение трех дней сообщить судебной инстанции о наличии удержания. А если человек уволился, об его увольнении.

При неисполнении закона бухгалтерские работники будут нести административную ответственность и получат штраф.

Получатель имеет полное право подать иск в суд на компанию, в которой работал или продолжает работать должник. При этом он не будет платить государственную пошлину. Суд заставит заплатить ее организацию-нарушителя.

Кроме требований о взыскании удержанных, но не выплаченных алиментов, получатель может требовать в суде взыскания с компании процент за пользование чужими денежными средствами. Такие своего рода штрафы выплачиваются за каждый день просрочки по день фактического погашения суммы задолженности.

По исполнительным листам удерживают:

— алименты;

— задолженность по кредитам, госпошлину;

— возмещение ущерба здоровью в связи с дорожным происшествием и т. д.

Очередность требований по исполнительным листам

Существуют четыре очереди требований. Они перечислены в статье 111 ФЗ от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В- первую очередь производят удержания по алиментам, по возмещению вреда причиненного здоровью, по потери кормильца, по ущербу причиненному преступлением. По этим исполнительным листам можно производить удержания в размере не более 70% заработка.

Во- вторую очередь удерживают выходные пособия, заработная плата по трудовому договору, выплата авторских вознаграждений. По этим исполнительным листам можно производить удержания в размере не более 50% заработка.

В-третью очередь производится взыскания по обязательным платежам в бюджет, и во внебюджетные фонды.

В-четвертую очередь взыскиваются остальные требования, штрафы, судебные издержки, долги по кредитам и т.д. По этим исполнительным листам можно производить удержания в размере не более 50% заработка.

С каких доходов работника можно произвести удержания по исполнительным листам

Суммы взысканий по исполнительным листам удерживают из зарплаты и иных доходов работника.

Есть несколько видов доходов, из которых нельзя производить удержания по исполнительным листам. Они перечислены в ст. 101 Закона № 229-ФЗ. Например, нельзя удерживать суммы взысканий из государственных «детских» пособий, пособий по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременного пособия при рождении ребенка, — ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Некоторые работодатели выплачивают работникам дополнительное ежемесячное пособие по уходу за ребенком на основании коллективного договора. С этой суммы нужно удерживать алименты, ущерб и другие суммы взысканий по исполнительным листам.

Бывает так, что требования, содержащиеся в исполнительных документах, относятся к одной очереди. А зарплаты работника-должника недостаточно для их удовлетворения в полном объеме.

1. Определить размер выплат работнику.
2. Рассчитать доход работника за вычетом НДФЛ.
3. Определить общую сумму задолженности работника.
4. Рассчитать максимальный размер удержаний (50 или 70%) из суммы полученной после расчета дохода работника за вычетом НДФЛ.
5. Определить размер удержания- составить пропорцию для распределения суммы получено после определения общей суммы задолженности работника по исполнительным листам.

Для определения размера удержания нужно применять следующую формулу:

Размер удержаний по 1 и/л в месяц= максимальный размер удержаний (максимальный размер удержаний (50 или 70%) из суммы полученной после расчета дохода работника за вычетом НДФЛ.)х сумма удержаний, указанная в исполнительном листе: общая сумма задолженности по всем исполнительным листам.

Например. Три исполнительных листа одной очереди. Работник получает только зарплату- по первому и/л - остатка долга в сумме 530 000 руб. по кредиту на сумму 600 000 руб.;

Второму и/л - остатка долга в сумме 270 000 руб. по кредиту на сумму 300 000 руб.;

Третьему и/л - госпошлины в размере 4800 руб.

В октябре 2015 года работнику была начислена зарплата - 34 500 руб. Других выплат в пользу работника не было. Стандартный вычет ему не предоставляется, детей у него нет.

Сумма дохода работника за вычетом НДФЛ. Зарплата сотрудника за октябрь за минусом НДФЛ равна 30 015 руб. (34 500 руб. – 34 500 руб. × 13%).

Сумма задолженности работника. Общая сумма задолженности В.П. Берегового составляет 804 800 руб. (530 000 руб. + 270 000 руб. + 4800 руб.).

Максимальный размер удержаний. Общий размер удержаний по трем исполнительным листам не может превышать 15 007,5 руб. (30 015 руб. × 50%).

Распределение суммы удержаний. Сумма удержаний по каждому исполнительному листу составит:

По первому - 9883,17 руб. (15 007,5 руб. × 530 000 руб. : 804 800 руб.);

Второму - 5034,82 руб. (15 007,5 руб. × 270 000 руб. : 804 800 руб.);

Третьему - 89,51 руб. (15 007,5 руб. × 4800 руб. : 804 800 руб.).

А теперь покажем расчет сумм удержаний, когда у работника были разные доходы. Из некоторых его доходов удерживать суммы взысканий по исполнительным листам нельзя.

Пример, когда у работника имеется три исполнительных листа разной очереди

Работодатель удерживает с работника алименты на двоих детей в размере 33,33%. В связи с тем что работник был участником аварии, на него поступило еще два исполнительных листа об удержании по каждому в размере 50% дохода:

26 000 руб. - возмещение вреда, причиненного здоровью;

3600 руб. - судебные издержки.

В октябре 2015 года работнику была начислена зарплата - 29 700 руб. Других выплат в его пользу не было. Стандартные вычеты на детей работнику не предоставляются, он отказался от их получения в пользу их матери.

Алименты и возмещение вреда, причиненного здоровью, относятся к требованиям первой очереди. Судебные издержки - к четвертой. Сначала нужно удовлетворить требования первой очереди.

Сумма дохода работника за вычетом НДФЛ. Выплаты Г.Л. Топалину за октябрь 2015 года за минусом НДФЛ составили 25 839 руб. (29 700 руб. – 29 700 руб. × 13%).

Сумма задолженности работника. По первым двум исполнительным листам нужно удержать:

Алименты в сумме 8612,14 руб. (25 839 руб. × 33,33%);

Возмещение вреда, причиненного здоровью, в размере 12 919,5 руб. (25 839 руб. × 50%).

Итого 21 531,64 руб. (8612,14 руб. + 12 919,5 руб.).

Взыскание по исполнительному листу четвертой очереди (судебные издержки) нужно производить только после удовлетворения требований первой очереди в полном объеме (ч. 2 и 3 Закона № 229-ФЗ).

Максимальный размер удержаний. Общий размер удержаний по всем исполнительным листам не может превышать 18 087,3 руб. (25 839 руб. × 70%).

Распределение суммы удержаний. Сумма, которую нужно удержать с сотрудника-должника по исполнительным листам первой очереди (21 531,64 руб.), больше максимального размера удержаний (18 087,3 руб.). Ее нужно пропорционально распределить между взыскателями.

По исполнительным листам первой очереди нужно удержать:

Алименты в сумме 7234,49 руб. (18 087,3 руб. × 8612,14 руб. : 21 531,64 руб.);

Возмещение вреда, причиненного здоровью, в размере 10 852,81 руб. (18 087,3 руб. × 12 919,5 руб. : 21 531,64 руб.).

Поскольку алименты стали удерживаться в меньшем размере, чем указано в исполнительном листе, нужно вести учет сумм, удержанных и перечисленных по исполнительным документам.

А удержание по исполнительному листу последующей очереди (судебные издержки) бухгалтер сможет произвести в последующих месяцах после удовлетворения требований первой очереди в полном объеме.

Расходы на перечисление денежных средств по исполнительным документам (комиссии банка, плата за почтовый перевод) должны производиться за счет работника (ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ и ст. 109 СК РФ). При возмещении таких сумм из зарплаты работника ограничения по размеру удержаний из заработной платы не применяются.

Удержанные средства нужно перевести взыскателю в трехдневный срок со дня выплаты работнику зарплаты или иного дохода.

Не все руководители фирм проинформированы о том, что производятся с соблюдением лимита, который устанавливает российское законодательство. Многие неопытные бухгалтеры также не располагают информацией о том, сколько процентов можно удерживать по исполнительному листу.

Удержание из заработной платы по исполнительному листу должно осуществляться работодателем должника сразу после получения соответствующих исполнительных документов.

Лимит удержаний составляет и 20, и 50 и 70 процентов. Меньше всего сложностей возникает при расчете в единственном экземпляре. Гораздо больше проблем возникает, когда на сотрудника пришло сразу несколько исполнительных листов. Еще одной проблемной ситуацией является необходимость вычета из заработной платы не только суммы, указанной в исполнительном листе, но и долга перед компанией, где он работает.

Удержание денежных средств приставом исполнителем

После того, как судья вынесет решение, ответчик имеет возможность обжаловать его в течение 10-ти дней. Когда решение не обжаловано, оно вступает в законную силу по истечении одного месяца. С этого момента ответчик становится должником, а процедурой взыскания начинает заниматься представитель службы судебных приставов.

Как вариант, истец сможет, минуя службу судебных приставов, направить исполнительный лист по месту работы должника, где в дальнейшем из его зарплаты будут удерживаться средства для погашения имеющегося долга. Это действие регламентирует статья 98 (часть 3) закона «Об исполнительном производстве» . Здесь ответчику нелишним будет узнать, какой процент с зарплаты удерживают по исполнительному листу.

О размерах удержаний из заработной платы работника

Размер удержаний с заработной платы по исполнительному листу на работника зависит от ситуации. Проценты удержания из заработной платы по исполнительному листу устанавливаются согласно Трудовому кодексу РФ (статья 138) . Существует три варианта таких удержаний.

Чтобы узнать, сколько могут удержать из зарплаты по исполнительному листу, необходимо обратиться к Трудовому кодексу РФ.

Минимальный процент удержания с заработной платы по исполнительному листу – 20%. Часто 20 процентов из зарплаты удерживается в тех случаях, когда нужно возместить долг работника перед компанией (для возмещения ущерба, принесённого работодателя, в случае неправильно рассчитанной заработной платы). Сколько по минимуму можно удержать из зарплаты по исполнительным листам, прописано и в ФЗ №255 (статья 15, пункт 4) на случай излишне выплаченных средств при оплате пособий по беременности и родам.

Другой лимит удержаний из заработной платы сотрудника – 50 процентов. Такой процент удержания из заработной платы по исполнительному листу применим в большинстве случаев. Этот процесс регулирует ФЗ №119 (статья 66) . Размер удержаний с заработной платы по исполнительным листам в 50 процентов от заработной платы проводится по исполнительным листам, алиментным соглашениям (при наличии нотариального заверения), за исключением алиментов на детей до 18 лет, постановлениям на случай административных правонарушений, постановлениям судебных приставов.

При поступлении на место работы должника исполнительного листа, его нельзя игнорировать. Работодатель обязан вычитывать из заработной платы работника указанную в исполнительном документе сумму. Размер удержаний на заработную плату по исполнительному листу не должен превышать указанный лимит в 50%. Если за один раз погасить сумму, указанную в исполнительном листе, не получится, то удержание переносится на последующие выплаты заработной платы. Все это повторяется до того момента, пока сумма долга не будет погашена за счет таких отчислений полностью.

Максимальный размер удержания по исполнительным листам – 70 процентов. Такой лимит распространяется на отдельные виды удержаний. Максимальное удержание из заработной платы по исполнительному листу в 70 процентов производится только при наличии исполнительного листа. В отдельных ситуациях допускается удерживать в таком объеме от заработной платы алименты на детей, не достигших 18 лет (это максимальный процент удержания по исполнительному листу).

Максимальное удержание из заработной платы по исполнительным листам на алименты – 70 процентов от зарплаты должника. Сумма удержаний из заработной платы по исполнительному листу будет аналогична и при нанесении вреда здоровью, на сумму ущерба лицам, потерявшим кормильца, на сумму ущерба при совершенном преступлении. Удержания по исполнительным листам не могут превышать 70 процентов.

Существуют ситуации, когда можно удерживать из зарплаты в счет погашения задолженности неограниченную сумму. Производить такие удержания можно тогда, когда на это есть заявление самого работника. В таком случае работнику необходимо написать заявление с указанием всех условий по удержанию денежных средств из его зарплаты.

В видео рассматривается особенности удержаний из заработной платы

Процент удержаний из заработной платы по исполнительному листу без учета НДФЛ

Бухгалтеры часто допускают ошибку, полагая, что размер удержаний из заработной платы по исполнительному листу рассчитывается уже с учетом НДФЛ. Этот момент не прописан в Трудовом Кодексе.

То, сколько могут удерживать из зарплаты по исполнительному листу, и в каком порядке это делается без учета НДФЛ, прописано в статье 65 ФЗ№ 119 . Удержания по исполнительному листу будут производиться только после того, как будет вычтен НДФЛ из зарплаты. Удержание из заработной платы по исполнительному листу без учета НДФЛ выгодно руководителям компаний. Такой подход позволяет взыскивать удержания в большем размере, чем это происходило бы без вычета НДФЛ.

Как это происходит на практике

Некоторые факты

Лица, осуществляющие выплату должнику зарплаты или иных периодических платежей, обязываются законом в течение 3 дней с момента перечисления зарплаты совершать удержания в пользу взыскателя в соответствии с требованиями исполнительного листа с даты получения такого исполнительного документа (п. 3 ст. 98 закона № 229-ФЗ).

Как пример того, сколько можно удержать из зарплаты по исполнительному листу из зарплаты работника, можно привести ситуацию, когда бухгалтер по ошибке при расчёте трудового стажа работника начислил ему пособие на 5000 больше. После проверки из ФСС компании в возмещении переплаты было отказано.

Работодатель, знающий, сколько можно удерживать из зарплаты по исполнительному листу, вправе вернуть эти деньги, удерживая их из зарплаты работника. Эту процедуру регламентирует ФЗ №255 . На момент удержания зарплата работника составляет 27 000 рублей. Сначала из этой суммы будет удержан налог в 13 процентов – 3510 рублей. После этого из оставшейся суммы 23 490 рублей будет рассчитан максимальный размер удержания в этом случае – 20 процентов.

В итоге из зарплаты работника будет удержано 4698 рублей. Оставшаяся сумма долга перед компанией – 302 рубля должна быть удержана из зарплаты сотрудника в следующем месяце. Если бы удержание из зарплаты производилось с учетом НДФЛ, то взыскание переплаты растянулось бы на более длительный срок. Аналогично рассчитывается и размер удержаний из заработной платы по исполнительному листу.

Если у вас появились вопросы насчет взыскания с зарплаты по исполнительному листу, задавайте в комментариях

Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ. Выплата или перевод удержанных денежных средств взыскателю осуществляется в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы. Перевод и перечисление денежных средств осуществляются за счет средств должника.

__________________________________

Пример 1

Работнику начислена заработная плата в размере 20 000 руб. Он имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 2 800 руб. Согласно двум исполнительным листам в уплату алиментов подлежит удержанию с работника сумма в размере 30% от его дохода.

При этом алименты отправляются взыскателю почтовым переводом, комиссия за который составляет 2% от пересылаемой суммы.

Размер НДФЛ, удержанного из заработной платы, составляет 2 236 руб. ((20 000 руб. - 2 800 руб.) х 13%).

Удержанная из заработной платы сотрудника сумма по двум исполнительным листам равна 5 329,20 руб. ((20 000 руб. - 2 236 руб.) х 30%).

Расходы на пересылку алиментов составляют в сумме 106,58 руб. (5 329,20 руб. х 2%).

Сумма алиментов, подлежащая пересылке взыскателю, равна 5 222,62 руб. (5 329,20 руб. - 106,58 руб.).

После всех удержаний работник получит заработную плату в размере 12 434,80 руб. (20 000 руб. - 2 236 руб. - 5 329,20 руб.).

_________________________________

Размер удержаний по исполнительным документам (нескольким исполнительным документам) не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ, ч. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

В случае, когда взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения в полном объеме требований, содержащихся в исполнительных документах, указанная сумма распределяется между взыскателями, предъявившими на день распределения соответствующей денежной суммы исполнительные документы, в очередности, предусмотренной ч. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ:

С заработной платы работника взыскиваются алименты по судебному приказу в размере 25%. На него поступил второй исполнительный лист, согласно которому с него подлежат взысканию обязательства по кредитному договору, а также оплата госпошлины за обращение в суд.

Поскольку второй исполнительный лист не является обязательством первой очереди, то сначала работодатель взыскивает с заработной платы работника алименты в размере 25%, затем сумму госпошлины (третья очередь), а затем - сумму в уплату кредитного договора.

При этом взыскание осуществляется с тем расчетом, что общая сумма удержаний не должна превышать 50% его заработной платы.

Алименты не удерживаются с таких выплат, как (п. 1, 8, 9 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ):

Денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;

Компенсационные выплаты, установленные ТК РФ, в связи со служебными командировками, использованием личного имущества работников, а также денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

Страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением пенсии по старости, пенсии по инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности.

Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание, перечислены в ст. 101 Закона № 229-ФЗ.

Следует отметить, что с пособия по временной нетрудоспособности удержание алиментов производится только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов (пп. «в» п. 2 Перечня № 841). Это означает, что в случае, если удержание алиментов производится на основании письменного заявления самого работника об их добровольном перечислении, сумма пособия по временной нетрудоспособности из расчета суммы доходов для расчета удержания алиментов, исключается.

_________________________________________

Пример 3

За месяц работнику были начислены следующие суммы: заработная плата в размере 15 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности в сумме 7 000 руб. и материальная помощь в связи с рождением ребенка в сумме 10 000 руб. Стандартные вычеты по НДФЛ не производятся. Алименты в размере 30% его доходов удерживаются на основании судебного приказа.

В расчете для определения размера алиментов не учитывается сумма материальной помощи в связи с рождением ребенка.

Поэтому алименты будут удержаны из дохода работника после удержания НДФЛ, который составляет 19 140 руб. (15 000 руб. + 7 000 руб. - 22 000 руб. х 13%).

Размер алиментов составит 5 742 руб. (19 140 руб. х 30%) без расходов на пересылку.

Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.

Как правильно удерживать суммы по нескольким исполнительным листам одной очереди - пропорционально по каждому листу или в порядке их поступления?

• при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;
• при возмещении вреда, причиненного здоровью;
• при возмещении вреда в связи со смертью кормильца;
• при возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.

В соответствии с ч. 5 ст. 102 и ч. 4, 5 ст. 112 Закона № 229-ФЗ за неуплату алиментов исчисляется и взыскивается исполнительский сбор в размере 7% от подлежащей взысканию суммы каждой задолженности в отдельности, но не менее 1 000 руб. с должника-гражданина и подлежит зачислению в федеральный бюджет.

______________________________________________

Пример 4

Заработная плата работника составляет 30 000 руб. Ему предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме 3 600 руб. На работника поступил второй исполнительный лист на удержание алиментов.

Размер удержания по первому исполнительному листу составляет 70%, при этом 1/3 - текущие платежи, остальная часть - погашение задолженности; по второму - 25%.

Заработная плата работника после удержания НДФЛ составляет 26 568 руб. (30 000 руб. - (30 000 руб. - 3 600 руб.) х 13%.).

Максимальная сумма удержания из заработной платы при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей составляет 70% и в данном случае будет равна 18 597,60 руб. (26 568 руб. х 70%).

Указанную сумму удержания следует распределить таким образом (без расходов на пересылку):

- 1/3 - на уплату алиментов по первому исполнительному листу (текущие платежи) в размере 6 199,20 руб. (18 567,60 руб. х 1/3);

- 25% - на уплату алиментов по второму исполнительному листу (текущие платежи) в размере 4 641,90 руб. (18 567,60 руб. х 25%);

- оставшаяся часть подлежит удержанию в погашение задолженности по алиментам по первому исполнительному листу. Эта сумма составит 7 726,50 руб. (18 567,60 руб. - 6 199,20 руб. - 4 641,90 руб.).

В нашем случае исполнительский сбор рассчитывается с суммы 7 726,50 руб., поэтому составит минимальный размер - 1 000 руб.

__________________________________________________

В соответствии с ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ если взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения требований одной очереди в полном объеме, то они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе.

Для определения суммы удержания можно применять следующую формулу:

Заработная плата работника учреждения составляет 23 000 руб. в месяц. У него уже имеется один исполнительный лист, по которому удерживается 50% заработной платы по неоплаченному кредиту в размере 20 000 руб. На его имя поступил еще один исполнительный лист об удержании суммы по другому неоплаченному кредиту в размере 30 000 руб. Следовательно, общая сумма удержаний составит 50 000 руб.

Расчет размера удержаний производится из заработной платы, причитающейся работнику, в размере 20 010 руб. (23 000 руб. - (23 000 руб. x 13%)).

Максимальный размер удержаний составляет 10 005 руб. (20 010 руб. x 50%).

Общий размер удержаний по двум исполнительным листам одной очереди - в размере 50% по каждому - составляет 100% заработка. В этом случае с работника нужно удержать 10 005 руб. и разделить эту сумму между исполнительными листами.

Сумму взыскания в пользу каждого банка можно рассчитать пропорционально размеру, указанному в исполнительных листах. Размер удержания составит:

- по первому исполнительному листу 4 002 руб. ((20 000 руб. / 50 000 руб.) х 10 005 руб.);

- по второму исполнительному листу 6 003 руб. ((30 000 руб. / 50 000 руб.) х 10 005 руб.).

Непогашенная сумма будет удерживаться при каждой следующей выплате заработной платы работнику.

_______________________________________________

Таким образом, при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником в любом случае должно быть сохранено 50% причитающейся ему после уплаты налогов заработной платы. Исключением являются установленные законом случаи, в частности, при взыскании алиментов, когда удержанию подлежит до 70% доходов работника. В соответствии с ч. 2 ст. 111 Закона № 229-ФЗ требования каждой последующей очереди должны удовлетворяться только после полного погашения требований предыдущей очереди.