Договора индивидуальных предпринимателей с организациями. Договор на оказание услуг управления компанией с ИП – риски. Видео: о договоре возмездного оказания услуг

Верховный суд РФ в Определении от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 признал заключение договоров на оказание услуг, где исполнители имели статус ИП, налоговой схемой. Новость тут же разошлась по Интернету, причем, разобрались в сути дела далеко не все. Некоторые, особо осторожные, бизнесмены решили, что такие договоры в принципе заключать уже нельзя. На самом деле, ситуация совсем не так однозначна.

Верховный суд не запрещал заключение договоров на оказание услуг и выполнение работ исполнителями, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, а только вынес решение по конкретному делу, где трудовые отношения подменялись гражданско-правовыми.

Вопрос о возможности заказать у исполнителя какие-то работы или услуги, не принимая его в штат, уже многократно обсуждался на самых разных уровнях. Высказывался по этой теме даже Конституционный суд, причем, высшая инстанция выступила за то, что заказчик и исполнитель вправе самостоятельно выбирать характер оформления своих отношений.

Из Определения КС от 19 мая 2009 г. N 597-О-О: «Таким образом, договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате (оплачиваемая деятельность), по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры (подряда, поручения, возмездного оказания услуг и др.), которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов - сторон будущего договора».

В чем суть проблемы

Почему же тогда налоговые органы так часто признают гражданско-правовые договоры с исполнителями (причем, не только с ИП, а и с обычными физическими лицами) нелегитимными?

Причина, как всегда, в деньгах, в тех суммах, что поступают в бюджет. Судите сами - при оформлении работника в штат по трудовому договору работодатель платит за него страховые взносы в размере 30% от выплаченных сумм (если нет права на применение пониженных тарифов). Плюс 13% в виде НДФЛ удерживают с работника.

Если исполнителя в штат не принимают, но он является обычным физическим лицом, то для бюджета ситуация меняется незначительно. НДФЛ с вознаграждения удерживают в том же размере - 13%, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование заказчик так же, как и в ситуации с работодателем, выплачивает за свой счет. Разница лишь во взносах в ФСС, выплачивать их нужно, только если гражданско-правовой договор предусматривает такое условие.

Для заказчика услуг или работ заключить договор ГПХ с физическим лицом выгоднее, чем брать его в штат. Здесь возникает экономия не только на взносах в ФСС, но и на отпускных, ведь исполнителя не надо отправлять в оплачиваемый отпуск. А, кроме того, по гражданско-правовому договору исполнителю не положен больничный, оплата сверхурочного времени, спецодежда, создание безопасного рабочего места, обеспечение инструментами и материалами и прочее.

Но самая большая экономия на налогах и взносах получается, если стороны (заказчик/работодатель и исполнитель/работник) вступают в отношения, как независимые субъекты предпринимательской деятельности. В этом случае заказчик не отвечает за то, как исполнитель выполняет свои обязанности перед бюджетом по уплате налогов и сборов. Плюс сам исполнитель, если он работает на УСН Доходы, перечисляет в бюджет не 13% НДФЛ, а только 6% от доходов.

Формально исполнитель-ИП законы не нарушает, ведь он легально зарегистрирован и честно платит за себя налоги и взносы. «Но ведь мог бы платить больше!» - решает ФНС. А, значит, надо сделать так, чтобы гражданско-правовые отношения были переведены в плоскость трудовых. Для этого в ход идут даже самые незначительные договорные условия, которые можно истолковать, как присущие трудовому договору.

Как делать не надо

Конечно, работодатели тоже далеко не всегда бывают белыми и пушистыми и иногда думают о собственной выгоде в обход законодательства. В деле, которое рассматривал Верховный суд, налицо была ситуация, когда заказчик намеренно оформлял своих работников в качестве ИП для уменьшения налоговой нагрузки. Причем, в штате был только единственный работник (руководитель), а остальные 19 работников организации по приему металлолома являлись предпринимателями на УСН Доходы.

При этом все «независимые субъекты предпринимательской деятельности», судя по условиям договоров с ними, соблюдали рабочий график с перерывом на обед, подчинялись руководителю, несли материальную ответственность, выполняли обязанности в соответствии с трудовыми должностями и специальностями (кассир, логист, бригадир, слесарь). Более того, налоговую отчетность за этих ИП по доверенности сдавал представитель заказчика.

Здесь, действительно, трудно обвинить Верховный суд в предвзятом отношении к бизнесу, потому что налицо была подмена реальных трудовых отношений гражданско-правовыми. А за это статьей 5.27 КоАП РФ предусмотрен штраф в размере до 200 тысяч рублей, плюс доначисление налогов и взносов.

Реальные отличия трудовых и гражданско-правовых отношений

Определение Верховного суда - хорошая иллюстрация того, что далеко не все трудовые функции можно перевести в статус услуг или подрядных работ. Деятельность исполнителя по гражданско-правовому договору обязательно должна иметь измеримый результат, принимаемый по акту. Причем, заказчик не может руководить деятельностью, в ходе которой этот результат предполагается достичь, но вправе принимать отдельные этапы работ или услуг.

Это если говорить о сути отношений. А ведь есть еще множество случаев, когда отношения заказчика и исполнителя в реальности не были трудовыми, но при этом в тексте договора содержались условия, характерные для трудовых договоров. То есть, существовало несоответствие содержания и формы правоотношений, и налоговые органы это использовали в своих целях.

В таблице приводятся основные отличия трудовых и гражданско-правовых отношений и их оформления в договорах.

Таким образом, договоры с исполнителями-ИП по-прежнему можно заключать, но они должны оформлять реально существующие гражданско-правовые отношения и не содержать условий, характерных для трудовых отношений.

​Трудовое соглашение – по сути это документ, который составляется на основе Трудового кодекса и отражает все договоренности между работодателем и работником. Для официального заключения рабочих отношений между двумя сторонами можно использовать стандартную форму – трудовой договор ИП с работником, образец.

Нормативные составляющие трудового договора

При подписании трудового контракта между субъектами устанавливаются отношения: частный предприниматель становится нанимателем, претендент на должность – работником. Потенциальный служащий должен предоставить нанимателю ряд документов, на основании которых работодатель подпишет приказ о зачислении на работу:

• паспорт;
• пенсионное страхование;
• диплом или любой иное свидетельство об образовании;
• трудовую книжку.

Трудовой договор между ИП и работником – это основная исходная информация, которая определяет условия найма.

Виды и формы трудовых договоров

Трудовые взаимоотношения между 2-мя физическими лицами могут быть зафиксированы устно или письменно. Юридически правильной и более надежной является типовой договор в письменном виде. В зависимости от форм, характеристик и особенностей работы, договоры могут быть нескольких типов:

• срочный (подписанный на определенное время);
• длительный (бессрочный) тд;
• договор на выполнение работ определенного типа (например, сезонных);
• контрактный вариант.

Срочный и бессрочный трудовой договор

По закону, трудовой договор ИП с работником срочного типа, подписывается при условии, что работодателю необходимо заменить временно отсутствующего работника и за которым сохраняется его рабочее место. В этом случае, в документе обязательно прописываются сроки начала и окончания деятельности такого сотрудника.

Обратите внимание! Действие договора определяется в документе и не должно превышать 5 лет!

В трудовом договоре длительного срока указывается:

• кем подписан контракт;
• сроки действия контракта (без конкретных сроков) и дата подписания;
• место трудоустройства (фирма) и должность;
• условия труда и заработная плата, льготные условия и пр.

Скачать образец срочного трудового договора

Различия между трудовым договором и гражданско-правовым договором

В случае, если частный предприниматель подписывает соглашение с конкретным лицом, то в следствии претендент именуется «работник» по контракту. Данное лицо наделяется возможностью пользоваться льготами, получает определенные гарантии. Если подписывается гражданско-правовой документ, то нанимаемое лицо имеет статус «исполнителя» (с ним подписывается соглашение на обеспечение услуг и др. варианты) и на него, по закону, не действуют права обычного сотрудника такого предприятия.

Главным отличием можно назвать то, что по трудовому договору сотрудник фирмы или предприятия получает плату за процесс труда, по гражданскому правовому договору – оплата за итог осуществленной работы.

Особенности гражданско-правового договора

Взаимоотношения, образующиеся между нанимателем и лицом, выполняющим требуемые работы, контролируются гражданскими трудовыми законами. Подрядчик самостоятельно организовывает работу, не подчиняясь общему распорядку, может использовать услуги других лиц (то есть сам являться нанимателем временных рабочих- субподрядчиков).

Наиболее востребованные типы отношений гражданского права – перевозки, выполнение подряда, обеспечение услуг и др. Для лиц, которые работают по гражданско-правовой договоренности, социальные гарантии могут не соблюдаться, и работать без фиксирования в трудовых книжках.

Важно! Гражданско-правовые соглашения могут устанавливаться не только с сотрудниками, состоящими в трудовых взаимоотношениях с предприятием, но и с другими наемными рабочими.

Составление трудового договора ИП с работником

Трудовой договор между ИП и работником оформляется в письменном виде обязательно в 2-х копиях. Одна – для работника, другая – для предпринимателя.

• записано, что соглашение заключено именно с рабочим (не с исполнителем или наемным лицом);
• обязательства нанимателя (своевременно платить за работу, обеспечивать достойные условия трудовой деятельности, как рабочее пространство сотрудника, эффективную и безопасную организацию условий труда, компенсирование и др.);
• правовые нормативы и круг обязанностей для работника (четко определен режим труда и отдыха, соблюдение трудового режима, требования к качеству заказа и др.).

Скачать образец трудового договора ИП с работником

Особенности заключения договора ИП и работника

Частный предприниматель наделен правом набирать рабочих в штат, приглашать совместителей, а также подписывать контракты с лицами без письменного заключения трудовых взаимоотношений (гражданско-правовой тип). Наниматель заинтересован в официальном оформлении документа, поскольку в нем есть вероятность не только прописать обязанности сотрудника, но оговорить собственные права. Тем самым предприниматель защищает в первую очередь себя от различных внештатных ситуаций.

При заключении контракта делается соответствующая запись в трудовую книжку работника. Обязательно с указанием точной даты начала работы, должности и всех последующих изменений. Обязательны подписи кадрового лица и самого работника.

О том, как можно оформить сотрудника рассказывает Маргарита Гриня

Индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, а имеют свой особый юридический статус. Для них обязательность заключения письменной формы договоров регламентирована п.3 статьи 23 Гражданского кодекса. Так, статьей закрепляется, что к предпринимательской деятельности граждан, ведущейся без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, определяющие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иной порядок не вытекает из действующего законодательства или существа правоотношения.

Таким образом, правила статьи 161 ГК РФ распространяются и на индивидуальных предпринимателей.

Структура и документы от ООО для подготовки договора

В общих чертах, договор с ИП имеет схожую структуру и составляется по тем же правилам, что и договора с юридическими лицами: преамбула, сведения о предмете договора, права, обязанности и ответственность каждой из сторон, порядок расчетов, порядок внесения изменений, срок действия, способ урегулирования споров между сторонами, а так же необходимые дополнительные условия и заключительные положения.

Главным условием установления договорных отношений между контрагентами является их целесообразность и экономическая выгода. Поэтому ряду важных составляющих предстоящей сделки необходимо дать оценку до заключения договора.

Чтобы не рисковать денежными средствами и деловой репутацией, стоит заранее запросить у потенциального партнера по сделке копии устава, свидетельств о государственной регистрации юридического лица или ИП, копии свидетельств о постановке на учет в органах ФНС, выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Порядок назначения или избрания органов юридического лица, через которые оно получает гражданские права и принимает обязанности, определен законом и учредительными документами.

Следовательно, при подписании договора в которой одна из сторон будет ООО, кроме учредительных, следует потребовать следующие документы:

Если договор подписывает директор или Генеральный директор, являющийся единоличным исполнительным орган, основным документом, который подтвердит его полномочия, будет являться копия протокола общего собрания участников хозяйственного общества о его назначении. Выписка из ЕГРЮЛ также подтвердит, что именно данный гражданин вправе действовать от имени фирмы без доверенности.

В случае, когда договор подписывает другое должностное лицо, то к договору следует приложить копию доверенности, на основании которой действует уполномоченное лицо, либо копию приказа о делегировании указанных полномочий.

Как составляется договор поставки говорится в комментарии эксперта.

Документы для подготовки договора от ИП

Если одной из сторон является Индивидуальный предприниматель, который действует от своего имени на основании Свидетельства о государственной регистрации, удостовериться в его личности можно посредством ознакомления с паспортом или заменяющим его документом.

Основным требованием, к любым договорам является наличие данных о правовом статусе субъектов коммерческих отношений, поэтому ИП также следует предоставить копию Свидетельства о государственной регистрации второй стороне. Из этого следует, что указание на правовой статус в договоре для ИП будет выглядеть следующим образом: «Индивидуальный предприниматель ФИО», а также указание на данные Свидетельства о государственной регистрации ИП в ЕГРИП.

Некоторые юристы считают спорным употребление в договорах формулировки «действующий на основании свидетельства», так как Индивидуальный предприниматель в силу особенностей своего правового статуса, действует как физическое лицо, а регистрируется лишь для оформления своего юридического статуса. Тем не менее, на практике, указание на правовой статус предпринимателя, подобным образом сформулировано в большинстве договоров.

Проверка достоверности сведений о контрагенте и виды договоров

Проверить достоверность информации о местонахождении ООО, размере уставного капитала, достоверность сведений об исполнительном органе, не находится ли организация в процессе ликвидации или реорганизации можно посредством запроса от указанного юридического лица выписки из ЕГРЮЛ.

Достоверность сведений об Индивидуальном предпринимателе подтверждается выпиской из ЕГРИП. Выписка содержит сведения о постановке предпринимателя на учет, данные о видах экономической деятельности, регистрационные данные.

Законом не определены обязательства по использованию печатей при подписании договоров. Подпись уполномоченного лица на указанных документах скрепляется печатью исключительно по решению сторон. Для индивидуальных предпринимателей необходимость использования печати законом не предусмотрена, поэтому вопрос ее применения является их самостоятельным выбором.

Таким образом, законом устанавливается, что отсутствие печати на договоре, не приведет к признанию документа недействительным.

Все виды коммерческих договоров применимы в правоотношениях между ООО и ИП. Тем не менее, наиболее распространенными являются оказания услуг, толлинга, аренды.

При заключении любого из этих договоров индивидуальный предприниматель может выступать и в роли исполнителя, и в роли нанимателя, а также арендатора и арендодателя.

Часто для совершения сделки используются так называемые типовые договора. Как показывает практика, типовые договоры не могут являться абсолютным регулятором договорных отношений, поскольку в них не учитываются особенности сделки и характер взаимоотношений сторон.

И, тем не менее, обладая определенными знаниями в договорной сфере, допустимо воспользоваться добротным образцом для определенного вида договора, учитывая индивидуальные и существенные условия каждой сделки.

Обязательные условия договоров

Существенные условия договоров определяются Гражданским кодексом РФ:

• сведения о предмете договора;
• условия, которые определены законодательством, как существенные или необходимые для договоров данного вида;
• положения, в отношении которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Поэтому необходимо знать, какие условия для конкретного вида договоров будут являться существенными. Например, существенными для договора поставки ООО с ИП будут условия о наименовании товаров, их количестве и сроке поставки, для договора купли-продажи — наименование и количество товара.

Также в указанных видах договоров целесообразно предусмотреть, на которую из сторон будут отнесены расходы по перевозке и страхованию продукции, указать место и время перехода собственности на товар от поставщика к покупателю.

Здания или помещения должен обязательно включать в себя объект аренды, срок договора, размер арендной платы. Для минимизации предпринимательского риска нелишним будет подобрать способы обеспечения исполнения обязательств.

В случаях если работы или услуги, выполняемые одной из сторон, являются лицензируемыми, необходимо затребовать заверенную копию лицензии со всеми приложениями . Ее отсутствие у подрядчика означает отсутствие у него гражданской правоспособности, что повлечет признание договора ничтожным.

Условия договора, не предписанные законодательством, должны определяться по соглашению сторон. Шаблоны договоров можно найти в правовых системах и в свободном доступе Интернете. Тем не менее, простое копирование без детального рассмотрения вышеизложенных положений может привести к негативным последствиям в хозяйственной деятельности.

Как следует из приведённых выше положений, обладая достаточной информацией в договорной сфере, предприниматель сможет решать многие юридические вопросы самостоятельно. Но, если вы ограничены во времени или испытываете неуверенность в собственных силах, то лучше доверить правовое сопровождение своей коммерческой деятельности профессионалам.

О сроках выполнения договора подряда рассказывается в видео. Приглашаем посмотреть.

Что делает?

Конструктор договоров автоматически сформирует договор услуг. Вам необходимо только исправить данные красным на свои. Можно скачать договор в Word.

Кому это нужно?

Организациям, ИП и физ.лицам заключающим договора услуг.

Стоимость

Использование конструктора договоров бесплатно, без отправки СМС и без регистрации.

Ввод данных(всё бесплатно!):

Сформированный образец

Где найти образец обязанностей конкретной услуги?

Типовых договоров очень много в Интернете. С помощью конструктора вы сможете сформировать шаблон, потом вписать обязанности и подправить.

Особенности оформления документа

Индивидуальные предприниматели обладают особенным, отличным от обычных физических лиц статусом, в то же время юридическим лицами в полном смысле этого слова они также не считаются. Это придает им особый правовой статус, что сказывается на процедуре заключения договоров с ИП.

Особенностям закрепления трудовых взаимоотношений между ИП и работником мы посвятили отдельную статью - « », здесь давайте попробуем разобраться в особенностях коммерческих договоров с ИП, заключаемых ими с другими предпринимателями или ООО.

Договор между ИП и ООО

В тех ситуациях, когда ИП взаимодействует с ООО с коммерческими целями, между ними обязательно должен оформляться договор. Конечно, если предприниматель просто приобретает у организации некий товар или услугу в розницу, заключать договор между ИП и ООО необходимости нет, но во всех остальных случаях - это обязательно.

Главное требование к любым договорам с ИП - наличие данных о правовом статусе физического лица как предпринимателя (желательно в полной форме, т.е. «Индивидуальный предприниматель Петров Петр Петрович»), а также указание на данные Свидетельства о гос. регистрации ИП в ЕГРИП. Делается это, как правило, либо в реквизитах подписывающих сторон, либо непосредственно в первом предложении договора, обозначающем между кем он заключен (употребляется фраза «…действующий на основании Свидетельства о регистрации № ХХХХХ…»).

Употребление в договоре с ИП формулировки «действующий на основании свидетельства» некоторыми юристами считается спорной, так как ИП действует как физ. лицо в любом случае, а регистрируется лишь для оформления своего статуса. В то же время на практике такая формулировка встречается в большинстве договоров.

Важно в конце договора, при описании реквизитов подписывающих его сторон, полностью указать реквизиты как ИП, так и ООО. Естественно, от общества требуются полные реквизиты, включающие полное наименование, номер и дату свидетельства о регистрации, данные руководителя. Если договор с ИП предполагает участие во взаимоотношениях с обществом доверенного лица, то нужно указать дату и номер доверенности, а также приложить к договору ее копию.

В остальном, договор между ИП и ООО должен полностью соответствовать общим требованиям Гражданского кодекса, применяемым для всех коммерческих договоров, а именно - он должен содержать:

• данные заключивших договор сторон;
• данные представителей сторон, подтверждение права их подписи;
• предмет и условия взаимных обязательств;

Скачать образец договора с ИП вы можете в конце статьи.

Договор между ИП и ИП

Отдельную категорию коммерческих договоров представляют собой договоры между ИП и ИП. Оформление подобных взаимоотношений требуется чаще всего для закрепления условий сотрудничества предпринимателей при поставках товаров или сырья, а также при оказании услуг. Подобные отношения не могут быть оформлены между физическим лицами, так как их суть сводится к извлечению коммерческой выгоды, поэтому и заключается специальный договор между ИП и ИП, обладающий некоторыми особенностями:

• этот документ подписывается с обоих сторон индивидуальными предпринимателями;
• содержание договора касается исключительно предпринимательской деятельности;
• так как цель взаимоотношений ИП получить выгоду, то в договоре между ИП и ИП обязательно фиксируется не только характер их взаимоотношений, но и размер оплаты по взятым ими на себя обязательствам.

Как и для любых договоров с ИП, обязательное требование - обозначение правового статуса (ИП), а также указание на данные Свидетельства о гос. регистрации ИП (в реквизитах сторон или в шапке договора). Только в данном случае это требование распространяется на обе стороны, подписывающие договор.

На практике нередки случаи, когда договор между ИП и ИП не заключается, а предприниматели действуют на свой страх и риск. Не рекомендуем вам поступать таким образом, так как это не только является нарушением действующего законодательства, но и существенно увеличивает ваши коммерческие риски.

Таким образом, особый правовой статус индивидуального предпринимателя в обязательном порядке должен быть отражен в договорах с ИП, как при оформлении отношений с другими ИП, так и с организациями. Помимо этого, договоры с предпринимателями заключаются на общих требованиях ГК РФ, но только в тех случаях, когда взаимоотношения с ИП выходят за рамки интересов частного лица.