Процентный вычет по ипотеке в году. Налоговый вычет по ипотечным процентам. Покупка жилья в ипотеку: заявляем ндфл-вычет по процентам

Покупка жилья в ипотеку: заявляем НДФЛ-вычет по процентам

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Многие приобретают жилье с привлечением ипотечного кредита или целевого займа. Проценты, уплачиваемые банку или другому кредитору, могут составлять значительную сумму. И конечно, хотелось бы получить имущественный вычет, связанный с приобретением жилья.

Правила, ограничивающие вычет процентов по ипотечным кредитам, не изменились - те же правила действуют уже много лет. Поэтому мы подумали, что было бы неплохо рассмотреть правила. Во-первых, кредит должен быть обеспечен залогом, записанным в вашем основном месте жительства или в другом доме. Собственность может быть дом, кондо, кооператив, мобильный дом или плавучий дом. Кредит может быть ипотекой, кредитом на покупку собственного капитала или кредитной линией собственного капитала, но вы должны быть юридически ответственны за его погашение, чтобы взять вычет.

Мы рассмотрим такую ситуацию: для покупки квартиры (назовем ее «квартира А») взят ипотечный кредит в банке, ранее вычет по процентам, уплаченным по этому кредиту, не заявлялся. Посмотрим, может ли гражданин получить НДФЛ-вычет в сумме уплаченных процентов.

Ипотеку (целевой заем) можно взять на приобретение и долей в квартире, и комнаты, и жилого дома (в том числе с земельным участком). Во всех этих случаях принцип определения возможности получения процентного вычета будет такой же.

Приобретение долга по сравнению с доходом собственного капитала

Приобретение долга - это долг, используемый для покупки, строительства или улучшения дома. Улучшение означает повышение ценности дома, продление его жизни или адаптацию его к новому использованию. Это важно, если рефинансировать кредит, как будет объяснено ниже.

В каком размере производится возврат уплаченных процентов по ипотеке?

Главная задолженность по капиталу - это залог, который не используется для покупки, строительства или улучшения собственности, но использует ваш дом в качестве залога. В некоторых примерах лучше всего объяснить правила. Точный процент будет основываться на среднем непогашенном остатке займа.

Сразу напомним, что вычет на приобретение жилья предоставляется за любой год начиная с того, в котором возникло право на его получение:

<или> с года, когда оформлено свидетельство о праве собственности по договору купли-продажи;
<или> с года оформления акта приема-передачи квартиры по договору долевого участия.

Именно дату возникновения права на вычет для целей нашей статьи мы будем считать датой покупки квартиры.

Затем вы решаете рефинансировать первоначальный кредит и заимствовать дополнительные средства против увеличенного капитала. Поэтому только 80% процентов вычитается за этот год. Опять же, фактический расчет будет уточнен, чтобы рассмотреть средний непогашенный остаток кредита в течение года.

Они могут просто попросить разъяснения и попросить вас отправить документацию о любом рефинансировании и о том, как вы использовали выручку. Вы должны вести учет домашних улучшений в любом случае для использования при расчете прибыли или убытка при продаже.

Напомним, что неиспользованный остаток налогового вычета может быть перенесен на следующие годы.

Квартира А куплена до 01.01.2014

Ограничение на получение вычета по процентам только одно: если в период с 2001 г. по 2013 г. (включительно) вы пользовались вычетом на приобретение другого жилья (к примеру, по квартире Б), заявить вычет по процентам, связанным с приобретением квартиры А, вы не может еподп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2014) ; Письма Минфина от 27.05.2013 № 03-04-05/18905 , от 25.06.2012 № 03-04-05/9-771 . Причем совершенно не важно, заявляли ли вы ранее вычет по процентам, уплаченным по кредиту на приобретение квартиры Б, или нет.

Также: Заявите эти налоговые вычеты, даже если вы не используете

Примечание. Эти упрощенные примеры предназначены только для информационных целей. Существуют исключения, определения, особые обстоятельства и т.д. Которые не охвачены. Эта статья не является заменой профессиональным советам, направленным на вашу личную ситуацию. Поэтому мы призываем вас связаться с нами, если у вас есть конкретные вопросы.

Что такое возврат налога по приобретенному жилью?

В этой статье были написаны и представлены мнения нашего советника, а не редакционного персонала Кипингера. Вы можете проверить записи советника с помощью. На этой неделе Конгресс, как ожидается, обратит свое внимание на налоговую реформу. Республиканцы хотят сделать некоторые большие сокращения налогов, поэтому охота идет на деньги, чтобы заплатить за них.

ВНИМАНИЕ

Полученный до 2001 г. вычет на приобретение жилья не помешает получению имущественного вычета по квартире, купленной в 2001 г. и позднее.

Если же вы получали вычет до 2001 г. (к примеру, по расходам на приобретение квартиры В), он был предоставлен еще по старому Закону о подоходном налоге. Следовательно, это никак не мешает получению вычета по процентам по квартире Аподп. «в» п. 6 ст. 3 Закона от 07.12.91 № 1998-1 (действ. до 01.01.2001) ; Письма Минфина от 24.07.2013 № 03-04-05/29229 , от 14.12.2010 № 03-04-05/7-727 .

Лоббисты в сфере ЖКХ нацелены на защиту вычетов по ипотечным кредитам. Крумхольц отслеживает сообщения о раскрытии информации от лоббистов, которые подробно описывают, что они тратят и на что тратят. «Это ведущие организации, лоббирующие в этом году и большие расходы», - сказала она. Гейл и другие экономисты заявили, что вычет процентов по ипотечным кредитам является регрессивным, в пользу самых богатых налогоплательщиков, и это побуждает людей покупать больше дома, чем им нужно или может себе позволить.

Но Гейл сказал, что брифинг не подходит для наличных. Лоббисты тоже любят делать брифинг. Не беспокойтесь о том, чтобы отслеживать все эти аргументы. Вы будете слышать их снова и снова, когда Конгресс обсуждает налоговую реформу. Проценты и затраты на заимствование для приобретения, строительства, обслуживания, ремонта или улучшения арендованного актива представляют собой расходы, подлежащие вычету. Нет ограничений на сумму или продолжительность вычета, но если вы регистрируете дефицит имущества, часть дефицита, которая возникает в результате процентов по кредиту, исчисляется исключительно за ваш доход от собственности в течение следующих 10 лет.

Отметим, что если у вас есть право на вычет по процентам, то заявить его можно в полной сумме уплаченных процентов. Ведь по ранее действовавшим нормам никаких ограничений по предоставлению вычета на эти суммы не былост. 220 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2014) .

Он не может быть вычтен из вашего общего дохода. Например, проценты по кредиту для финансирования покупки земельных участков или строительства за счет вычитаются, и вы можете вычесть проценты из займа, полученного для уплаты трансфертных налогов за ценное вознаграждение или интерес, связанный с мостом.

Однако в случае кредита на строительство объекта вы можете вычесть проценты, уплаченные до завершения строительства, если вы четко заявите налоговым органам свое намерение арендовать его по завершении. Вы должны приложить примечание к своему заявлению с указанием вашего намерения.

Квартира А куплена после 01.01.2014

С 2014 г. правила предоставления имущественных вычетов существенно изменились, но распространяются новые правила только на те вычеты, право на получение которых возникло начиная с 1 января 2014 г.п. 2 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ); ; Минфина от 14.05.2015 № 03-04-07/27582 , от 25.04.2014 № 03-04-05/19540 , от 12.02.2014 № 03-04-05/5598

Вы позаимствовали для ремонта или улучшения арендованного имущества

Вы можете вычесть проценты по кредиту на ремонт или улучшение арендованного имущества, независимо от его назначения. Не имеет значения, что сама работа не вычитается из вашего дохода от собственности. В отличие от этого вы не можете вычесть проценты по кредиту, который вы не устанавливаете, что он был заключен с контрактом на улучшение арендованных помещений.

Вы заимствовали, чтобы сохранить арендованное имущество

Проценты по кредиту, выданному на приобретение и реконструкцию здания, из которого сдана только часть, вычитаются только пропорционально фактическим арендованным помещениям. Налоговые органы также допускают удержание процентов по кредиту, нанятому для уплаты пошлин в связи с Казначейством, если арендованное имущество получено по наследству или подарку. Неважно, является ли это проценты, выплачиваемые третьей стороне, которые одолжили вам деньги, чтобы уплатить гонорары за один раз, или проценты, выплачиваемые Казначейству, которые приняли разовый платеж. ваши обязанности передачи бесплатно.

Сейчас при покупке квартиры гражданин может претендовать на два разных имущественных вычета:

1) на вычет в размере своих расходов на покупку самой квартир ыподп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ - назовем его «квартирный»;

2) на вычет в сумме оплаченных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на покупку квартир ыподп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ , - назовем его «процентный».

Вы не можете вычесть проценты по выданному ссуде. Вы не можете вычесть проценты за просрочку в связи с несвоевременной уплатой срока погашения кредита, а если вы приобрели имущество для бесплатной аннуитета и арендовали его, то задолженность по аннуитету не взимается не считаются процентами, поэтому вы не можете вычитать их из своего дохода от собственности.

Как можно получить вычет по процентам?

Фактически эти расходы не подлежат вычету, поскольку они не могут считаться понесенными для приобретения или сохранения дохода или имущества арендованного здания. Эта мера темперамента, подчиненная отсутствию возобновления или продлению соответствующих соглашений о расчленении, относится исключительно к процентам, выплачиваемым только за первые 5 лет ссуд, подписанных до 1 января.

СИТУАЦИЯ 1. В период с 2001 г. по 2013 г. вы не пользовались «квартирным» имущественным вычетом на приобретение другого жилья, к примеру по квартире Б.

В таком случае вы можете заявить по своей квартире А, приобретенной в 2014- 2015 гг., оба вычета сраз упп. 3, 4 ст. 220 НК РФ :

Процент, начисленный по состоянию на 31 декабря, но еще не оплаченный по этой дате, поэтому не вычитается из вашего дохода от собственности. Не имеет значения, что кредит был выдан в банке или третьей стороне при условии, что договор объявлен Если вы воспользовались строительным кредитом с субсидированной процентной ставкой, вы можете вычесть только чистую сумму процентов, которую вы заплатили. Если вы вывезли ссуду для здания, из которого сдана только часть, вы можете вычесть проценты, относящиеся к арендованным помещениям: часть подлежащей вычету процентов должна оцениваться пропорционально арендованной площади по отношению к арендованной площади. общая площадь объекта.

«квартирный» имущественный вычет - в размере подтвержденных расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн руб.;
«процентный» имущественный вычет в размере:

<или> уплаченных процентов, но не более 3 млн руб. - если ипотечный кредит получен в 2014- 2015 гг.;
<или> полной суммы уплаченных процентов - если кредит получен до 2014 г.п. 4 ст. 2 Закона № 212-ФЗ

СИТУАЦИЯ 2. В период с 2001 г. по 2013 г. вы уже использовали имущественный вычет на приобретение другого жилья, к примеру по квартире Б:

Затраты, ассимилированные процентами по кредитам

В дополнение к процентам вы можете вычесть за год их оплаты.

Вы являетесь партнером компании по недвижимости

Когда компания вынимает кредит для финансирования арендованного имущества, вы можете вычесть долю процентов, соответствующую вашим правам в компании.

Покупка жилья в ипотеку: заявляем ндфл-вычет по процентам

Когда компания финансирует приобретение недвижимости за счет средств, заимствованных у партнера, она также может вычесть проценты, которые она выплачивает. Конечно, компания должна всегда быть в состоянии доказать, что кредит был использован для финансирования отдельной транзакции.

<если> для приобретения квартиры Б вы привлекали целевой кредит или заем и расходы на уплату процентов были заявлены в составе имущественного вычета (причем независимо от их суммы), то вы больше не имеете права на новый «процентный» вычет. Ведь он по правилам Налогового кодекса дается только один разп. 11 ст. 220 НК РФ ; Письмо Минфина от 02.04.2015 № 03-04-05/18240 ;
<если> при заявлении имущественного вычета по квартире Б вы не указывали расходы на уплату процентов, то получается, что вы не использовали право на «процентный» вычет. А значит, по квартире А, приобретенной с 1 января 2014 г.:

вы не можете заявить «квартирный» вычет (ведь он предоставляется по правилам Налогового кодекса лишь один раз)п. 11 ст. 220 НК РФ ;
вы можете получить «процентный» выче тПисьма ФНС от 21.05.2015 № БС-4-11/8666 ; подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ .
Если кредит получен до 01.01.2014, то имущественный вычет по уплаченным процентам не ограничивается 3 млн руб. и может быть предоставлен в полной сумме уплаченных проценто вп. 4 ст. 2 Закона № 212-ФЗ .

Причем право на вычет по уплаченным процентам сохраняется и в том случае, если квартира приобретена в 2014 г. и позднее, а ранее уже был заявлен вычет по расходам на приобретение жилья, однако при этом вычет по уплаченным процентам не заявлялся. То есть если налогоплательщик, заявив имущественный вычет по правилам НК, не включал в состав этого вычета расходы на погашение процентов по ипотечным кредитам (целевым займа м)” .

К примеру, гражданин С.С. Смирнов купил первую квартиру в 2003 г. за счет собственных средств. Получил имущественный вычет по ней. В 2013 г. он заключил договор участия в долевом строительстве с целью приобретения другой квартиры. Для этого С.С. Смирнов в 2013 г. получил ипотечный кредит. В 2015 г. застройщик передал построенную квартиру по акту приема-передачи и Смирнов оформил собственность. В этой ситуации С.С. Смирнов начиная с 2015 г. может заявить имущественный вычет в полной сумме уплаченных процентов.

Для подтверждения права на получение «процентного» вычета надо представить в инспекцию те же документы, что требуются для подтверждения вычета по расходам на покупку квартиры, а также добавить к ним копии кредитного договора и документов, подтверждающих уплату самих процентов (к примеру, справок банка об уплаченных процентах).

Учтите, что «процентный» вычет можно заявить только по одной квартире (одному объекту жилья): даже если сумма уплаченных процентов будет меньше установленного лимита 3 млн руб., воспользоваться остатком вычета при покупке другого жилья не получится.

К сожалению, далеко не все люди, которые приобрели жилое помещение по этой схеме, знают о том, что могут вернуть 13% с ипотеки . О том, как вернуть положенные проценты, какие условия возврата средств существуют и какие есть ограничения, мы расскажем в этой статье.

Что такое возврат налога по приобретенному жилью?

Любой гражданин Российской Федерации либо гражданин другого государства, осуществляющий на законных основаниях трудовую деятельность в России и уплачивающий налог на доход юридического лица, имеет право на получение так называемого налогового вычета. Налоговый вычет — это денежная сумма, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ.

Размер такого вычета по приобретаемому жилому помещению равен величине расходов на его приобретение, но не может быть более 2 миллионов рублей. В результате использования налогового вычета налоговая база по НДФЛ (сумма, с которой исчисляется налог) либо уменьшается, либо становится равной нулю. Следовательно, сумма налога, подлежащая уплате, уменьшается. Сумму излишне уплаченного НДФЛ налоговый орган возвращает по заявлению плательщика.

Говоря проще, человек, официально работающий и выплачивающий подоходный налог со своего заработка, при приобретении жилой недвижимости по договору ипотечного кредитования имеет право получить назад сумму уплаченного подоходного налога в размере 13% от стоимости жилья.

Важно отметить, что законодатель ограничил стоимость жилья, которая может приниматься к расчету, 2 миллионами рублей. Это значит, что при приобретении жилплощади стоимостью, допустим, 3 миллиона рублей 13% будут исчисляться только с 2 миллионов. Если же жилье стоит менее 2 миллионов рублей, 13% будут рассчитываться по фактической его стоимости. Оставшуюся часть допустимого подоходного налога вы сможете получить при покупке следующего жилого помещения. Например, если вы купили квартиру, стоимость которой составляет 1 миллион рублей, то Вы, соответственно, можете получить 130 тысяч рублей. Но так как максимально допустимая сумма для расчета — 2 миллиона, то получить вычет с оставшегося миллиона вы все равно сможете — при приобретении другого жилого помещения.

Следует, правда, отметить, что ежегодная выплата не может превышать сумму уплаченного за прошлый год подоходного налога. То есть, если в результате использования налогового вычета вам подлежит возврату 260 тысяч рублей, но подоходного налога в прошлом году вы выплатили только 60 тысяч, то получить в этом году вы сможете только эти 60 тысяч. Оставшаяся сумма будет выплачиваться в последующие годы — также в размере, не превышающем сумму уплаченного налога.

В каком размере производится возврат уплаченных процентов по ипотеке?

Кроме налогового вычета на приобретение жилья можно получить также налоговый вычет по процентам по кредиту, израсходованному на его приобретение. При этом законодатель определил максимальную сумму для расчета налогового вычета по процентам по кредиту — 3 миллиона рублей. Это значит, что вне зависимости от фактического размера процентов по ипотеке вы сможете вернуть не более чем 390 тысяч руб. (3 миллиона * 13%). Если же размер процентов по кредиту меньше 3 миллионов, то остаток по ним сгорает. То есть в дальнейшем, если вы возьмете еще один кредит для приобретения объекта недвижимости, получить к вычету разницу между суммой ранее заявленного вычета по процентам и его предельным значением будет невозможно.

Получать возврат процентов по ипотеке можно по мере уплаты этих процентов. Даже если кредит полностью погашен и налоговый вычет по процентам получен не в полном объеме (например, в ситуации, когда доходы меньше, чем сумма вычетов), остаток вычета можно получить в следующем году. Ограничений по количеству лет, на которое можно переносить остаток вычета, законодательством не установлено.

Если приобретенная в ипотеку жилая недвижимость оформляется в общую долевую собственность (то есть жилье оформляется на всех членов семьи в равных долях), получить налоговый вычет могут все работающие и уплачивающие подоходный налог совершеннолетние граждане (например, оба супруга). Следует также сказать, что родители, приобретая в собственность своим несовершеннолетним детям жилье, сохраняют право на получение налогового вычета, даже если сами они права на это помещение не приобретают.

Для получения налогового вычета вам понадобится собрать следующий пакет документов:

паспорт гражданина РФ или иностранного гражданина,
справка по форме 2-НДФЛ (выдается по месту работы),
декларация 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно заявителем),
документы, подтверждающие фактически понесенные расходы (см. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?): договор, акт приема-передачи жилого помещения, чеки, платежные поручения, квитанции и т. п.

Помимо этого вам потребуется подтвердить наличие ипотеки (представить договор ипотечного кредитования), а также расчет размера уплаченных процентов по заключенному ипотечному договору (для этого необходима справка, полученная в банке). Доказывать придется и то, что квартира действительно приобретена в собственность (свидетельство о праве собственности). Если вы оформляете налоговый вычет на квартиру, приобретенную детям, то нужно будет подтвердить степень родства (предъявить свидетельства о рождении).

Получить налоговый вычет можно не только единовременной выплатой от налоговой инспекции, но и через работодателя. При этом в любом случае вам потребуется обратиться в налоговую службу по месту жительства с полным комплектом документов. После чего, если вы хотите получить общую сумму, вам потребуется ждать от 2 до 4 месяцев, пока будет длиться рассмотрение документов.

Если же получать хотите через работодателя, то в налоговой инспекции потребуется получить уведомление о подтверждении права на получение имущественных вычетов и передать его по месту своей работы. На основании вашего заявления, к которому нужно приложить полученное из налоговой инспекции уведомление, работодатель не будет удерживать с вас подоходный налог до тех пор, пока ваши доходы не превысят сумму налоговых вычетов, размер которых указан в уведомлении. Если до конца года работодатель не сможет представить вам налоговые вычеты в полном объеме, то их остаток можно будет получить в следующем году как в налоговой инспекции, так и у работодателя. Для получения остатка налогового вычета у работодателя вы должны будете каждый год заново подавать ему заявление и уведомление о подтверждении права на получение имущественных вычетов.